計提所得稅會計分錄怎么做
精選回答
計提所得稅的會計分錄通常為：
計提當期所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費---應交企業所得稅
繳納所得稅：
借：應交稅費---應交企業所得稅
貸：銀行存款
期末結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
如果涉及遞延所得稅，相關會計分錄如下：
遞延所得稅負債增加或遞延所得稅資產減少：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
或
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
遞延所得稅負債減少或遞延所得稅資產增加：
借：遞延所得稅負債
貸：所得稅費用
或
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
企業所得稅常見限額扣除的項目：
1.職工福利費：不超過工薪總額14%的部分，超過部分不得扣除(永久性差異)
2.工會經費：不超過工薪總額2%的部分，超過部分不得扣除(永久性差異)
3.職工教育經費：不超過工薪總額8%的部分，超過部分當年不得扣除；但準予結轉以后納稅年度扣除(暫時性差異)
4.利息費用：不超過金融企業同期同類貸款利率計算的部分；關聯企業利息費用同時要考慮債資比的限制，超過部分不得扣除(永久性差異)
5.業務招待費：按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰，超過部分不得扣除(永久性差異)
6.廣告費和業務宣傳費：
一般企業：不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，超過部分當年不得扣除；但準予結轉以后納稅年度扣除(暫時性差異)
化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業：不超過當年銷售(營業)收入30%的部分，超過部分當年不得扣除；但準予結轉以后納稅年度扣除(暫時性差異)
7.手續費和傭金：
一般企業：不超過收入金額的5%，超過部分不得扣除(永久性差異)
保險企業：不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%，超過部分當年不得扣除；但準予結轉以后年度扣除(暫時性差異)
8.公益性捐贈支出：不超過年度利潤總額12%的部分，另有規定的除外，超過部分當年不得扣除；但準予以后3年內在計算應納稅所得額時結轉扣除
不得扣除的項目：
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
2.企業所得稅稅款。
3.稅收滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失(銀行罰息、合同違約金、賠償金等允許扣除)。
5.超過規定標準的捐贈支出(當年不得扣除)。
6.贊助支出，指與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。
7.未經核定的準備金支出。
8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息(關聯企業之間租賃設備支付的合理租金是可以扣除的)。
9.與取得收入無關的其他支出(例如，企業為高管承擔的個人所得稅等)。
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