估計授予職工期權的定價模型考慮期權期限么
來源：東奧會計在線
責編：劉佳慧
2024-10-10 15:05:58
精選回答
（一）、估計授予職工期權的定價模型需要考慮期權期限
1.對于授予職工的股票期權，因其通常受到一些不同于交易期權的條件和條款的限制，因而在許多情況下難以獲得其市場價格。如果不存在條件和條款相似的交易期權，就應該通過期權定價模型來估計所授予的期權的公允價值。
在適用的期權定價模型時，企業應該考慮熟悉情況和自愿的市場參與者將會考慮的因素。所有適用于估計授予職工期權的定價模型至少應考慮以下因素：①期權的行權價格；②期權期限；③基礎股份的現行價格；④股價的預計波動率；⑤股份的預計股利；⑥期權期限內的無風險利率。
此外，企業選擇的期權定價模型還應該考慮熟悉情況和自愿的市場參與者在確定期權價格時會考慮的其他因素，但不包括那些在確定期權公允價值時不考慮的可行權條件和再授予特征因素。確定授予職工的股票期權的公允價值，還需要考慮提早行權的可能性。
2.出于各種原因，職工經常在期權失效日之前提早行使股票期權。考慮預計提早行權對期權公允價值的影響的具體辦法，取決于所采用的期權定價模型的類型。但無論采用何種方法，估計提早行權時都要考慮以下因素：①等待期的長度；②以往發行在外的類似期權的平均存續時間；③基礎股份的價格；④職工在企業中所處的層級；⑤基礎股份的預計波動率。
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