上市公司發(fā)行可轉債的條件_25年注會經濟法學習要點

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2025-06-23 13:16:15

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注會經濟法科目內容覆蓋法律基本原理、物權法、合同法等12章，體系完整但知識點瑣碎。備考需結合教材與習題，強化記憶與理解。東奧為大家整理了25年注會經濟法第七章學習要點講解，趕快來學習吧！

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上市公司發(fā)行可轉債的條件_25年注會經濟法學習要點

【所屬章節(jié)】

第七章：證券法律制度

第七單元：公司債券的發(fā)行與交易

【知識點】

上市公司發(fā)行可轉債的條件

上市公司向特定對象發(fā)行可轉債	上市公司向不特定對象發(fā)行可轉債
具備健全且運行良好的組織機構
最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息（2020年案例分析題）
具有合理的資產負債結構和正常的現金流量
不得存在對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)的情形
不得存在違法改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途的情形
不存在不得向特定對象發(fā)行新股的情形	不存在不得向不特定對象發(fā)行股票的情形
無要求	現任董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求
無要求	具有完整的業(yè)務體系和直接面向市場獨立經營的能力，不存在對持續(xù)經營有重大不利影響的情形
無要求	會計基礎工作規(guī)范，內部控制制度健全且有效執(zhí)行，財務報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了上市公司的財務狀況、經營成果和現金流量，最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告
無要求	除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在金額較大的財務性投資
無要求	主板上市公司向不特定對象發(fā)行可轉債的，應當最近3個會計年度盈利，且最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%；凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為計算依據（2020年案例分析題）
轉股價格應當不低于認購邀請書發(fā)出前20個交易日發(fā)行人股票交易均價和前1個交易日均價（不得低于孰高價），且不得向下修正	（1）轉股價格應當不低于募集說明書公告前20個交易日發(fā)行人股票交易均價和前1個交易日均價，且不得向上修正（2）募集說明書約定轉股價格向下修正條款，應當同時約定： ①轉股價格修正方案須提交公司股東會表決，且須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上同意。股東會進行表決時，持有公司可轉債的股東應當回避（2020年案例分析題） ②修正后的轉股價格不低于上述股東會召開日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價
上市公司向特定對象發(fā)行的可轉債應當采用競價方式確定利率和發(fā)行對象	上市公司向不特定對象發(fā)行的可轉債，利率由上市公司與主承銷商依法協(xié)商確定