2022年注會經濟法重要知識點：內幕信息

來源：東奧會計在線責編：姜喆2022-06-29 10:06:53

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3科

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2022年注會經濟法重要知識點：內幕信息

【內容導航】

內幕信息

【所屬章節】

第七章證券法律制度——第八單元內幕交易

【知識點】內幕信息

內幕信息

1.內幕交易的概念

根據《證券法》的規定，證券交易內幕信息的知情人和非法獲取內幕信息的人，在內幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。

內幕交易的形式：（1）自行買賣：行為人在內幕信息敏感期內，自行買賣與內幕信息直接相關的發行人的證券；（2）建議買賣：行為人在內幕信息敏感期內，（明示或者暗示）建議他人買賣與內幕信息直接相關的發行人的證券。建議買賣的構成要件有：建議人推薦、勸說或者慫恿他人買賣證券；被建議人知道或者應當知道建議人掌握內幕信息；建議行為導致了相關證券的買賣行為；（3）泄露內幕信息：行為人在內幕信息敏感期內，泄露內幕信息并導致他人買賣相關證券，而不論其泄露時的主觀狀態。泄露內幕信息的構成要件有：有泄露行為，包括非法獲取內幕信息的人再次進行“信息傳遞”，但合法履行義務或者職責的除外；

信息接收者知道或者應當知道其接收的信息是內幕信息，信息傳遞的次數和層級不影響內幕交易的構成。但是，如果信息接收者僅僅只是單純接收信息，既未再次泄露，也未自行買賣或者建議他人買賣，則不屬于內幕交易、泄露內幕信息的范疇。

2.內幕信息的范圍

（1）證券交易活動中，涉及發行人的經營、財務或者對該發行人證券的市場價格有重大影響的尚未公開的信息，為內幕信息。

（2）《證券法》第80條、第81條所列重大事件均屬于內幕信息。（2019年案例分析題）

3.內幕信息的敏感期

（1）內幕交易行為的認定首先需要確認存在內幕信息，內幕信息的一個重要特征是“尚未公開”。內幕交易只能發生在內幕信息形成至公開之間的這段時間內，這段時間被稱為“內幕信息的敏感期”。

（2）內幕信息的形成（2018年案例分析題、2019年案例分析題）

影響內幕信息形成的動議、籌劃、決策或者執行人員，其動議、籌劃、決策或者執行初始時間，應當認定為內幕信息的形成之時。

（3）內幕信息的公開

內幕信息的公開，是指內幕信息在國務院證券、期貨監督管理機構指定的報刊、網站等媒體披露。

注：本文知識點整理自東奧郭守杰老師-基礎精講班課程講義

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