2022年注會經濟法重要知識點：公司債券持有人的權益保護

來源：東奧會計在線責編：姜喆2022-06-28 13:24:48

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

注會考試經濟法科目是這六個科目中在簡單的科目，但是通過率也并不是很高，所以大家還是要積極備考，準備奮戰。為了讓大家更好的復習和鞏固所學的知識，小編為考生們準備了注會經濟法的重要知識點，一起來看看吧！

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2022年注會經濟法重要知識點：公司債券持有人的權益保護

【內容導航】

公司債券持有人的權益保護

【所屬章節】

第七章證券法律制度——第四單元公司債券

【知識點】公司債券持有人的權益保護

公司債券持有人的權益保護

1.公司債券的受托管理

（1）公開發行公司債券的，發行人應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協議。

（2）債券受托管理人由本次發行的承銷機構或者其他經中國證監會認可的機構擔任。為本次發行提供擔保的機構不得擔任本次債券發行的受托管理人。

（3）受托管理人應當對發行人的償債能力和增信措施的有效性進行全面調查和持續關注，并至少每年向市場公告一次受托管理事務報告。

（4）發行人不能按期兌付債券本息或者出現募集說明書約定的其他違約事件的，債券受托管理人可以接受全部或者部分債券持有人的委托，以自己的名義代表債券持有人提起、參加民事訴訟或者破產等法律程序，或者代表債券持有人申請處置抵質押物。

2.債券持有人會議

存在下列情形的，債券受托管理人應當按規定或者約定召集債券持有人會議：

（1）擬變更債券募集說明書的約定；

（2）擬修改債券持有人會議規則；

（3）擬變更債券受托管理人或者受托管理協議的主要內容；

（4）發行人不能按期支付本息；

（5）發行人減資、合并等可能導致償債能力發生重大不利變化，需要決定或者授權采取相應措施；

（6）發行人分立、被托管、解散、申請破產或者依法進入破產程序；

（7）保證人、擔保物或者其他償債保障措施發生重大變化；

（8）發行人、單獨或者合計持有本期債券總額10％以上的債券持有人書面提議召開；

（9）發行人管理層不能正常履行職責，導致發行人債務清償能力面臨嚴重不確定性；

（10）發行人提出債務重組方案的；

（11）發生其他對債券持有人權益有重大影響的事項。

在債券受托管理人應當召集而未召集債券持有人會議時，單獨或者合計持有本期債券總額10％以上的債券持有人有權自行召集債券持有人會議。

3.公司債券的擔保

發行人可采取內外部增信機制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風險。內外部增信機制、償債保障措施包括但不限于下列方式：

（1）第三方擔保；

（2）商業保險；

（3）資產抵押、質押擔保；

（4）限制發行人債務及對外擔保規模；

（5）限制發行人對外投資規模；

（6）限制發行人向第三方出售或者抵押主要資產；

（7）設置債券回售條款。

注：本文知識點整理自東奧郭守杰老師-基礎精講班課程講義

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