2020年CPA-經濟法《題分寶典》-資產重組、披露、非上市公眾公司

來源：東奧會計在線責編：張芳銘2020-09-17 10:31:56

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3科

學習時長

日均>3h

敢于追夢的人，從不畏路途的遙遠。面對10月的注冊會計師考試，我們只有夯實基礎，才能有超常的發揮。經濟法《題分寶典》第十一講，將為大家解讀資產重組、披露、非上市公眾公司的相關學習內容，通過真題+知識點詳解，幫助大家復習！

2020年CPA-經濟法《題分寶典》-資產重組、披露、非上市公眾公司

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上市公司重大資產重組

重大事件披露

非上市公眾公司

熱點推薦：2020年注冊會計師-六科考情考點精解《題分寶典》匯總

> > > > 知識點1 上市公司眾大資產重組

【2017年·多選題】

上市公司發行股份購買資產時，發行股份的價格不得低于市場參考價的90%。市場參考價為本次發行股份購買資產的董事會決議公告日前特定時間段的公司股票交易均價之一。根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于該特定時間段的有( )。

A.20個交易日

B.120個交易日

C.60個交易日

D.90個交易日

【2016年·多選題】

某上市公司董事會作出決議，通過發行股份購買資產。根據證券法律制度的規定，股份發行價格不得低于市場參考價的90%，下列各項中，可以用于確定市場參考價的有( )。

A.本次董事會決議公告日前20個交易日的公司股票交易均價

B.本次董事會決議公告日前60個交易日的公司股票交易均價

C.本次董事會決議公告日前90個交易日的公司股票交易均價

D.本次董事會決議公告日前120個交易日的公司股票交易均價

【2016年·單選題】

根據證券法律制度的規定，上市公司進行重大資產重組須由股東大會作出決議。下列關于該股東大會會議召開和表決規則的表述中，正確的是( )。

A.股東大會會議應當以現場會議或者通訊方式舉行

B.決議經出席會議股東所持表決權過半數同意即可通過

C.與重組事項有關聯關系的股東應當回避表決

D.持有上市公司股份不足5%的股東的投票情況無須單獨統計或者披露

（注：該章節在考試中常與其它章節結合出題，近5年案例題戳我速刷！）

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> > > > 知識點2 重大事件披露

【2017年·單選題】

甲上市公司上一期經審計的凈資產額為50億元人民幣。甲公司擬為乙公司提供保證擔保，擔保金額為6億元，并經董事會會議決議通過。甲公司章程規定，單筆對外擔保額超過公司最近一期經審計凈資產10%的擔保須經公司股東大會批準。根據證券法律制度的規定，甲公司披露該筆擔保的最早時點應當是( )。

A.甲公司股東大會就該筆擔保形成決議時

B.甲公司董事會就該筆擔保形成決議時

C.甲公司與乙公司的債權人簽訂保證合同時

D.證券交易所核準同意甲公司進行擔保時

（注：該章節在考試中常與其它章節結合出題，近5年案例題戳我速刷！）

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> > > > 知識點3 非上市公眾公司

【2019年·多選題】

根據證券法律制度的規定，下列情形中，應當經中國證監會核準的有( )。

A.甲股份有限公司向特定對象發行股票，發行后股東人數為200人

B.乙上市公司發行新股

C.股東人數為201人的丙股份有限公司申請股票以公開方式向社會公眾公開轉讓

D.丁股份有限公司首次在科創板公開發行股票并上市

【2018年·單選題】

甲股份有限公司為非上市公眾公司，擬向5名戰略投資者發行股票。根據證券法律制度的規定，甲公司應當向中國證監會履行的手續是( )。

A.申請備案

B.申請核準

C.事后知會

D.申請注冊

【2017年·單選題】

根據證券法律制度的規定，下列關于非上市公眾公司的表述中，正確的是( )。

A.非上市公眾公司不包括雖然在全國中小企業股份轉讓系統進行公開轉讓，但股東人數未超過200人的股份有限公司

B.非上市公眾公司向特定對象發行股票，無須中國證監會核準

C.非上市公眾公司包括股票向特定對象轉讓導致股東累計超過200人，但其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司

D.非上市公眾公司經中國證監會核準，可以在全國中小企業股份轉讓系統向社會公眾公開發行股票

【2015年·多選題】

根據證券法律制度的規定，股份有限公司的下列股份發行或者轉讓活動中，可以豁免向中國證監會申請核準的有( )。

A.在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的公司擬向特定對象定向發行股份，發行后股東預計達到195人

B.因向公司核心員工轉讓股份導致股東累計達到220人，但在1個月內降至195人

C.股東累計已達195人的公司擬公開轉讓股票

D.公司獲得定向發行核準后第13個月，擬使用未完成的核準額度繼續發行

（注：該章節在考試中常與其它章節結合出題，近5年案例題戳我速刷！）

樂學一刻-考點相關知識

具體情形		是否為非上市公眾公司		是否須向中國證監會申請核準
向特定對象轉讓股票	轉讓后股東≤200人		×		×
	轉讓后股東＞200人		√		√（3個月內將股東人數降至200人以內的，可不提申請）
申請公開轉讓股票	轉讓前股東≤200人		√		×
	轉讓前股東＞200人		√		√
向特定對象發行股票	股東人數未超過200人的普通股份有限公司，發行后股東累計≤200人		×		×
	股東人數未超過200人的普通股份有限公司，發行后股東累計＞200人		√		√
	已經成為非上市公眾公司的		√		√（向特定對象發行股票后股東累計不超過200人的，豁免向中國證監會申請核準）
			1、特定對象范圍 ①公司股東；②公司董監高、核心員工；③符合投資者適當性管理規定的自然人、法人及其他經濟組織（此項投資者合計不得超過35名） 2、可一次核準，分期發行自核準之日起，3個月內完成首期發行，剩余數量在12個月內發行完畢。首期發行數量不少于總發行數量的50%。
非上市公眾公司向不特定合格投資者公開發行股票			√			√