合同管理風險與應對_25年注冊會計師戰略考點搶學
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合同管理風險與應對
1.合同是規范、約束市場主體交易行為，維護市場秩序的有效工具。合同管理工作既能幫助企業維護自身合法權益，又能提升企業的品牌和形象，實現可持續性發展。企業合同管理存在的風險主要表現：
（1）未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業合法權益受到侵害。
（2）合同未全面履行或監控不當，可能導致企業訴訟失敗、經濟利益受損。
（3）合同糾紛處理不當，可能損害企業利益、信譽和形象。
2.企業應對合同管理風險的管控措施
（1）關于合同相對方調查與談判。
①合同相對方調查方面，合同訂立前，企業應當通過審查相對方的身份證件、法人登記證書、資質證明、經審計的財務報告等，充分了解合同相對方的情況，確保對方當事人具備履約能力。
②合同談判方面，對于影響重大、跨多業務領域或法律關系復雜的合同，可以組織法律、技術、財會等專業人員共同參與談判，必要時也可聘請外部專家參與。
（2）關于合同訂立。
①合同起草方面，合同文本一般由業務承辦部門起草；對于重大合同或法律關系復雜的特殊合同，由法律部門參與起草。
②合同訂立過程管理方面，企業應根據實際情況，指定合同歸口管理部門，對合同實施統一規范管理。合同文本須報經國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應程序。企業還需重視合同信息的保密管理，未經批準，不得泄露合同訂立過程中涉及的商業秘密或國家機密。
（3）關于合同審核。
對于影響重大、跨多業務領域或法律關系復雜的合同文本，企業可以組織內部相關業務部門進行會審，認真記錄、研究、分析業務部門提出的審核意見，根據實際情況，對合同條款進行修改。
（4）關于合同簽署。
正式對外訂立的合同，應由企業法定代表人或其授權代理人簽署并加蓋有關印章；授權簽署的合同，需同時簽署授權委托書。
（5）關于合同履行。
企業可根據需要及時補充、更新、解除合同，例如，對于合同沒有約定或者約定不明確的內容，可以協議補充；無法達成一致的，可按照國家有關法律法規、合同條款或者交易習慣確定。對于違背公平、條款有誤、有欺詐行為，或因政策調整、市場變化等客觀因素，可能導致企業利益受損的情況，應按照規定程序辦理合同變更或解除，由合同對方造成企業損失的，應提出索賠要求。企業還需根據國家法律法規的規定，按照權限和程序在規定時效內協商解決與合同對方產生的合同糾紛。經協商一致的，雙方應當簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，應當根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。對于內部授權處理的合同糾紛，應當簽署授權委托書，未經授權批準，相關人員不得作出任何實質性答復或承諾。
（6）關于合同結算。
企業財務部門應當在嚴格審核合同條款后，按照合同規定進行付款。對于未有效履約合同條款或應簽訂書面合同而未簽的，財務部門應拒絕辦理結算業務，并及時向有關負責人報告。
（7）關于合同登記。
企業應建立合同登記管理制度，合同的簽署、履行、補充、變更、解除、結算等均須進行合同登記。
（8）關于合同管理后評估。
企業需建立合同管理評估制度，每年定期對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評價。
知識點來源：第八章 企業面對的主要風險與應對
注：以上內容選自田明老師24年《戰略》基礎階段課程講義
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