運用金融工具實施風險管理策略的主要措施_25年注冊會計師戰略考點搶學
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運用金融工具實施風險管理策略的主要措施
運用金融工具實施風險管理策略的主要措施分為兩類：損失事件管理與套期保值。損失事件管理的目的是降低風險，套期保值的目的是創造價值。
損失事件管理是指對可能給企業造成重大損失的風險事件進行事前、事后管理的方法。
損失融資是為風險事件造成的財物損失融資，是從風險理財的角度進行損失事件的事后管理。
企業損失分為預期損失和非預期損失，因此損失事件融資也相應分為預期損失融資和非預期損失融資。預期損失融資一般作為運營資本的一部分，非預期損失融資則屬于風險資本范疇。常見的融資方式有風險資本、應急資本、保險和專業自保。
（1）風險資本
風險資本是描述在一定的概率水平上，一定時間內（如一年），為了彌補企業的非預期性損失所需要的資本。
（2）應急資本
定義：應急資本是一個金融合約，規定在某一個時間段內、某個特定事件發生的情況下企業有權從應急資本提供方募集股本或貸款（或資產負債表上的其他實收資本項目），并為此按約定時間向資本提供方繳納費用。
特點：
①應急資本的提供方并不承擔特定事件發生的風險，而只是在風險事件發生并造成應急資本受讓方損失后提供用于彌補損失、確保持續經營的資金
②應急資本是一個在一定條件下的融資選擇權，應急資本受讓方可以不使用這個權利
③應急資本可以為應急資本受讓方提供持續經營的保證
（3）保險
保險公司是以可保風險為經營對象的。也就是說，并非個人、家庭或公司的一切風險都能夠向保險公司投保。可保風險是純粹風險，機會風險不可保。
（4）專業自保
定義：專業自保公司是那些由其母公司擁有的，主要業務對象即被保險人為其母公司（及其子公司）的保險公司。
特征：由被保險人所有和控制；承保其母公司（及其子公司）的風險，也可以通過租借方式承保其他公司的風險；不在保險市場上開展業務。
優點：降低運營成本；改善公司現金流；保障項目更多；相對公平的費率；保障的穩定性；可進行再保險；提高服務水平。
缺點：增加資本投入；提高內部管理成本；減少其他保險的可得性；損失儲備金不足。
知識點來源：第七章 風險管理的流程、體系與方法
注：以上內容選自田明老師24年《戰略》基礎階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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