注冊會計師戰略備考沖刺正在進行，請隨東奧一起復習“運營風險與應對”的相關內容，要求考生能夠根據案例背景分析企業面臨何種風險，重點關注市場風險和運營風險，根據案例背景分析企業如何應對各類風險。考生請閱讀下文，完成知識點復習！

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運營風險與應對

一、運營風險的含義及其影響因素

運營風險是指企業在運營過程中，由于內外部環境的復雜性和變動性以及主體對環境的認知能力和適應能力的有限性，導致運營失敗或使運營活動達不到預期目標的可能性及損失。

分析企業運營風險的來源應主要考慮以下因素：

（1）企業產品結構、新產品研發可能引發的風險；

（2）企業新市場開發、市場營銷策略（包括產品或服務定價與銷售渠道、市場營銷環境狀況等）可能引發的風險；

（3）企業組織效能，管理現狀，企業文化及高、中層管理人員和重要業務專業人員的知識結構，專業經驗等可能引發的風險；

（4）質量、安全、環保、信息安全等管理中發生失誤導致的風險；

（5）因企業內、外部人員的道德缺失和不當行為導致的風險；

（6）因業務控制系統失靈導致的風險；

（7）給企業造成損失的自然災害等風險；

（8）對企業現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進的能力不足可能引發的風險。

二、運營風險的主要表現與應對

（一）組織架構風險與應對

1.企業組織架構管理存在的風險主要表現在：

（1）治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略。

（2）組織機構設置不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運行效率低下等問題。

2.企業應對組織架構風險的管控措施。

（1）關于組織架構設計。

（2）關于組織架構運行。

（3）關于組織架構優化調整。

（二）人力資源風險與應對

1.企業人力資源管理存在的風險主要表現在：

（1）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。

（2）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄露。

（3）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。

2.企業應對人力資源風險的管控措施。

（1）關于人力資源規劃與選聘。

（2）關于人力資源開發。

（3）關于人力資源激勵與約束。

（4）關于人力資源退出。

（三）社會責任風險與應對

1.企業社會責任管理存在的風險主要表現在：

（1）安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故。

（2）產品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償、形象受損，甚至破產。

（3）環境保護投入不足，資源耗費大，造成環境污染或資源枯竭，可能導致企業巨額賠償，缺乏發展后勁，甚至停業。

（4）促進就業和員工權益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業發展和社會穩定。

2.企業應對社會責任風險的管控措施。

（1）關于安全生產管理。

（2）關于產品質量管理。

（3）關于環境保護與資源節約管理。

（4）關于員工權益保護。

（四）企業文化風險與應對

1.企業文化管理存在的風險主要表現在：

（1）缺乏積極向上的企業文化，可能導致員工喪失對企業的信心和認同感，企業缺乏凝聚力和競爭力。

（2）缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識，可能導致企業發展目標難以實現，影響可持續發展。

（3）缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發生，造成企業損失，影響企業信譽。

（4）忽視企業間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。

2.企業應對企業文化風險的管控措施。

（1）關于企業文化建設。

（2）關于企業文化評估。

（五）采購業務風險與應對

1.企業采購業務管理存在的風險主要表現在：

（1）采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費。

（2）供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。

（3）采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資和資金的損失或信用受損。

2.企業應對采購業務風險的管控措施。

（1）關于采購需求和計劃管理。

（2）關于采購供應商管理。

（3）關于采購過程管理。

（4）關于采購付款管理。

（5）關于采購業務后評估。

（六）資產管理風險與應對

1.企業資產管理存在的風險主要表現在：

（1）存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷。

（2）固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩等，可能導致企業缺乏競爭力、資產價值貶損、安全事故頻發或資源浪費。

（3）無形資產缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患等，可能導致企業法律糾紛、缺乏可持續發展能力。

2.企業應對資產管理風險的管控措施。

（1）關于存貨管理。

（2）關于固定資產管理。

（3）關于無形資產管理。

（七）銷售業務風險與應對

1.企業銷售業務存在的風險主要表現在：

（1）銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當等，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經營難以為繼。

（2）客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。

（3）銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業利益受損。

2.企業應對銷售業務風險的管控措施。

（1）關于銷售策略制定。

（2）關于客戶開發與信用管理。

（3）關于銷售過程管理。

（4）關于銷售回款管理。

（5）關于客戶服務管理。

（八）研究與開發風險及應對

1.企業研發管理存在的風險主要表現在：

（1）研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創新不足或資源浪費。

（2）研發人員配備不合理或研發過程管理不善，可能導致研發成本過高、舞弊或研發失敗。

（3）研發成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業利益受損。

2.企業應對研究與開發風險的管控措施。

（1）關于研發項目立項審核與實施。

（2）關于研發項目過程管理。

（3）關于研發成果轉化管理。

（4）關于研發項目評價與監督。

（九）工程項目管理風險與應對

1.企業工程項目管理存在的風險主要表現在：

（1）立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現預期效益或項目失敗。

（2）項目招標“暗箱”操作，存在商業賄賂，可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案。

（3）工程造價信息不對稱，技術方案不落實，預算脫離實際，可能導致項目投資失控。

（4）工程物資質次價高，工程監理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷。

（5）對工程建設進度缺乏有效監控或監管不嚴，可能導致工程項目進度嚴重落后于項目計劃。

（6）工程款結算管理要求不明確，未按項目進度目標撥付工程進度款，工程付款相關憑證審核不嚴，可能導致工程建設資金使用管理混亂。

（7）竣工驗收不規范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。

2.企業應對工程項目管理風險的管控措施。

（1）關于工程項目立項管理。

（2）關于工程設計與造價管理。

（3）關于工程項目招標管理。

（4）關于工程建設管理。

（5）關于工程項目驗收管理。

（6）關于工程項目后評估。

（十）業務外包風險與應對

1.企業業務外包存在的風險主要表現在：

（1）外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業遭受損失。

（2）業務外包監控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業難以發揮業務外包的優勢。

（3）業務外包存在商業賄賂等舞弊行為，可能導致企業相關人員涉案及企業遭受經濟損失和品牌受損。

2.企業應對業務外包風險的管控措施。

（1）關于業務外包實施方案制定。

（2）關于承包方選擇。

（3）關于業務外包實施過程管理。

（4）關于業務外包驗收與結算管理。

（十一）合同管理風險與應對

1.企業合同管理存在的風險主要表現在：

（1）未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業合法權益受到侵害。

（2）合同未全面履行或監控不當，可能導致企業訴訟失敗、經濟利益受損。

（3）合同糾紛處理不當，可能損害企業利益、信譽和形象。

2.企業應對合同管理風險的管控措施。

（1）關于合同相對方調查與談判。

（2）關于合同訂立。

（3）關干合同審核。

（4）關于合同簽署。

（5）關于合同履行。

（6）關于合同結算。

（7）關于合同登記。

（8）關于合同管理后評估。

（十二）內部信息傳遞風險與應對

1.企業內部信息傳遞存在的風險主要表現在：

（1）內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營的信息無法及時傳遞和有序運行。

（2）內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實。

（3）內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力。

2.企業應對內部信息傳遞風險的管控措施。

（1）關于內部報告指標體系建立。

（2）關于內部報告編制。

（3）關于內部報告傳遞流程。

（4）關于內部報告使用。

（5）關于內部報告評價工作。

（6）關于內部報告反舞弊管理。

（十三）信息系統風險與應對

1.企業信息系統存在的風險主要表現在：

（1）信息系統缺乏規劃或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下。

（2）系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制，甚至出現系統性風險。

（3）系統運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或毀損，系統無法正常運行。

2.企業應對信息系統風險的管控措施。

（1）關于信息系統規劃。

（2）關于信息系統開發實施。

（3）關于信息系統的運行與維護。

（4）關于信息系統評估。

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