風險管理技術與方法_CPA戰略答疑
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注冊會計師戰略科目的沖刺復習正在進行，下文整理了風向管理技術與方法的相關知識點，風向管理的技術方法共有十一種，要求考生區分清楚各類風險管理的技術方法，尤其要關注馬爾科夫分析法、決策樹、事件樹、統計推論法！
風險管理技術與方法
方法 | 適用范圍 | 優點 | 局限性 |
頭腦 風暴法 | 適用于在風險識別階段充分發揮專家意見，對風險進行定性分析 | （1）激發了專家想象力，有助于發現新的風險和全新的解決方案； （2）主要的利益相關者參與其中，有助于進行全面溝通； （3）速度較快并易于開展。 | （1）參與者可能缺乏必要的技術及知識，無法提出有效的建議； （2）頭腦風暴法的實施過程和參與者提出的意見容易分散，較難保證全面性（例如，一切潛在風險均被識別出來）； （3）集體討論時可能出現特殊情況，導致某些有重要觀點的人保持沉默而其他人成為討論的主角； |
德爾菲法 | 適用于在風險識別階段專家取得一致性意見基礎上，對風險進行定性分析 | （1）由于觀點是匿名的，因此專家更有可能表達出那些不受歡迎的觀點； （2）所有觀點都有相同的權重，避免重要人物的觀點占主導地位； （3）專家不必聚集在某個地方，實施比較方便； （4）專家最終形成的意見具有廣泛的代表性。 | （1）權威人士的意見難免影響他人的意見； （2）有些專家可能礙于情面，不愿意發表與其他人不同的意見； （3）有的專家可能出于自尊心而不愿意修改自己原來的意見； （4）過程比較復雜，花費時間較長，這是德爾菲法的主要缺點。 |
失效模式、影響與危害度分析法 | 適用于對失效模式、影響及危害進行定性或定量分析 | （1）廣泛適用于人力、設備和系統以及硬件、軟件和程序失效模式的分析； （2）識別組件失效模式及其原因和對系統的影響，同時用可讀性較強的形式表達出來； （3）能夠在設計初期發現問題，因而避免了開支較大的設備改造； （4）識別單個失效模式以適合系統安全的需要。 | （1）只能識別單個失效模式，無法同時識別多個失效模式； （2）除非得到充分控制并集中精力，否則采用此法較耗時較長且開支較大。 |
流程圖 分析法 | 適用于對企業生產或經營中的風險及其成因進行定性分析 | 程圖分析法是識別風險最常用的方法之一，它清晰明了，易于操作，且組織規模越大，流程越復雜，流程圖分析法就越能體現出優越性。 | 該方法的使用效果依賴于專業人員的水平。 |
馬爾科夫分析法 | 適用于對復雜系統中的不確定性事件及其狀態改變進行定量分析 | 能夠計算出具有維修能力和多重降級狀態的系統的概率 | （1）無論是故障還是維修，都假設狀態變化的概率是固定的； （2）所有事項在統計上都具有獨立性，因此未來的狀態獨立于一切過去的狀態，除非兩個狀態緊密相接； （3）需要了解狀態變化的各種概率； （4）有關矩陣運算的知識比較復雜，非專業人士很難看懂。 |
風險評估系圖法 | 適用于對風險進行初步的定性分析 | 作為一種簡單的定性方法，為企業確定各項風險重要性等級提供了可視化的工具，直觀明了。 | （1）需要對風險重要性等級標準、風險發生可能性、后果嚴重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準確性； （2）所確定的風險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風險重要性等級通過數學運算得到總體風險的重要性等級； （3）如需要進一步探求風險原因，則采用該方法過于簡單，缺乏經驗證明和數據支持。 |
情景 分析法 | 適用于對企業面臨的風險進行定性和定量分析 | 對于未來變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結果 | （1）在存在較大不確定性的情況下，模擬有些情景可能不夠現實； （2）對數據的有效性以及分析師和決策者開發現實情境的能力有很高的要求； （3）將情景分析法作為一種決策工具，所用情景可能缺乏充分的基礎，數據可能具有隨機性 |
敏感性 分析法 | 適用于對項目不確定性對結果產生的影響進行定量分析 | （1）為決策提供有價值的參考信息； （2）清晰地為風險分析指明方向； （3）幫助企業制定緊急預案。 | （1）所需要的數據經常缺乏，無法提供可靠的參數變化； （2）分析時借助公式計算，沒有考慮各種不確定因素在未來發生變動的概率，因此其分析結果可能和實際相反。 |
事件樹 分析法 | 適用于具有多種環節的故障發生以后，對多種可能后果進行的定性和定量分析 | （1）ETA以清晰的圖形顯示了經過分析的初始事項之后的潛在情景，以及緩解系統或功能成敗產生的影響； （2）它能說明時機、依賴性以及很煩瑣的多米諾效應； （3）它生動地體現事件的順序。 | （1）為了將ETA作為綜合評估的組成部分，一切潛在的初始事件都要進行識別，這可能需要使用其他分析方法（如危害及可操作研究法），但總是有可能錯過一些重要的初始事件； （2）事件樹只分析了某個系統的成功及故障狀況，很難將延遲成功或恢復事項納入其中； （3）任何路徑都取決于路徑上以前分支點處發生的事項。因此，要分析各可能路徑上的眾多從屬因素。然而，人們可能會忽視某些從屬因素，如常見組件、應用系統以及操作員等。如果不認真處理這些從屬因素，就會導致風險評估過于樂觀。 |
| 決策樹法 | 適用于對不確定性投資方案期望收益的定量分析 | （1）對于決策問題的細節提供了一種清楚的圖解說明； （2）能夠計算到達一種情形的最優路徑。 | （1）大的決策樹可能過于復雜，不容易與其他人交流； （2）為了能夠用樹形圖表示，可能有過于簡化環境的傾向。 |
統計 推論法 | 適合于各種風險分析預測 | 1）在數據充足可靠的情況下簡單易行； （2）應用領域廣泛。 | （1）由于歷史事件的前提和環境已發生了變化，不一定適用于今天或未來； （2）沒有考慮事件的因果關系，使外推結果可能產生較大偏差。為了修正這些偏差，有時必須在歷史數據的處理中加入專家或集體的經驗修正。 |
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