風險管理技術與方法-2021年CPA《戰略》重要知識點

來源：東奧會計在線責編：張芳銘2021-06-07 17:31:02

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

備考2021年注冊會計師，考生一定要進行合理的規劃，除了掌握基礎的高頻考點外，還要留出鞏固和提升的學習時間哦！《戰略》重要知識點已更新，一起看看吧！戳我查看《戰略》重要知識點匯總

風險管理技術與方法-2021年CPA《戰略》重要知識點

【內容導航】

風險管理技術與方法

【所屬章節】

第六章　風險與風險管理——第三節　風險管理體系

【知識點】風險管理技術與方法

風險管理技術與方法

一、流程圖分析法（★★）

含義	適用范圍	優點	局限性
是對流程的每一階段、每一環節逐一進行調查分析，從中發現潛在的風險，找出導致風險發生的因素，分析風險產生后可能造成的損失以及對整個組織可能造成的不利影響。流程圖是指使用一些標準符號代表某些類型的動作，直觀地描述一個工作過程的具體步驟	適用于對企業生產或經營中的風險及其成因進行定性分析	清晰明了，易于操作，且組織規模越大，流程越復雜，流程圖分析法就越能體現出優越性	該方法的使用效果依賴于專業人員的水平

二、風險評估系圖法（★★）

含義

適用范圍

優點

局限性

也稱風險矩陣圖、風險坐標圖，是指按照風險發生的可能性和風險發生后果的嚴重程度，將風險繪制在矩陣圖中，展示風險及其重要性等級的風險管理方法

適用于對風險進行初步的定性分析

為企業確定各項風險重要性等級提供了依據，直觀明了

（1）需要對風險重要性等級標準、風險發生可能性、后果嚴重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準確性

（2）如需要進一步探求風險原因，則采用該方法過于簡單，缺乏經驗證明和數據支持

三、敏感性分析法（★★）

含義

適用范圍

優點

局限性

指從眾多不確定性因素中找出對項目經濟效益指標有重要影響的敏感性因素，并分析、測算其對項目經濟效益指標的影響程度和敏感性程度，進而判斷項目承受風險能力的一種不確定性分析方法

適用于不確定性因素對項目經濟效益指標產生影響的定量分析

（1）為企業的決策提供有價值的參考信息

（2）清晰地為風險分析指明方向

（3）幫助企業制定緊急預案

（1）所需要的數據經常缺乏，無法提供可靠的參數變化

（2）分析時借助公式計算，沒有考慮各種不確定因素在未來發生變動的概率，因此其分析結果可能和實際相反

四、事件樹分析法（ETA）（★★）

含義

適用范圍

優點

局限性

事件樹分析法是安全系統工程中常用的一種邏輯推理分析方法，是一種表示初始事件發生之后互斥性后果的圖解技術。它按事件發展的時間順序由初始事件開始推論可能的后果，從而進行危險源的辯識。這種方法將系統可能發生的某種事故與導致事故發生的各種原因之間的邏輯關系用一種稱為事件樹的樹形圖表示，通過對事件樹的定性與定量分析，找出事故發生的主要原因，為確定安全對策提供可靠依據，以達到預防事故發生的目的

適用于具有多種環節的故障發生以后，對各種可能后果進行定性和定量分析

（1）以清晰的圖形顯示了初始事件之后的潛在情景，以及緩解系統或功能成敗產生的影響

（2）它能說明時機、依賴性以及很煩瑣的多米諾效應

（3）它生動地體現事件的順序

（1）ETA需要將一切潛在的初始事件都要進行識別，但總是有可能錯過一些重要的初始事件

（2）ETA只分析了某個系統的成功及故障狀況，很難將延遲成功或恢復事項納入其中

（3）任何路徑都取決于路徑上以前分支點處發生的事項。因此，要分析各可能路徑上的眾多從屬因素，如果不認真處理這些從屬因素，就會導致風險評估過于樂觀

五、統計推論法（★★）

類型	含義	適用范圍	優點	局限性
前推	是從歷史的經驗和數據出發，向前推測未來事件可能發生的概率及其后果	用定性和定量分析	（1）在數據充足可靠的情況下簡單易行（2）結果準確率高	（1）由于歷史事件的前提和環境已發生了變化，不一定適用于今天或未來（2）沒有考慮事件的因果關系，使推論結果可能產生較大偏差
后推	是把未知的想象事件及后果和某一已知事件的聯系來推斷該未知事件的風險。也就是將未來事件歸算到有數據可查的、造成這一事件的一些起始事件上，在時間序列上表現為由前向后推算
旁推	是利用類似項目的數據進行外推，利用某一項目的歷史記錄對新的類似建設項目可能遇到的風險進行評估和分析