2015《公司戰(zhàn)略》高頻考點：工程項目

　　【東奧小編】我們一起來學習2015《公司戰(zhàn)略》高頻考點：工程項目。本考點屬于《公司戰(zhàn)略》第七章風險管理框架下的內(nèi)部控制第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)用的內(nèi)容。

　　【考頻分析】：

　　【內(nèi)容導航】：

　　1.工程項目需關(guān)注的主要風險

　　2.內(nèi)部控制要求與規(guī)范

　　【高頻考點】：工程項目

　　工程項目是企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝活動。

　　1.工程項目需關(guān)注的主要風險

　　(1)工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，很可能導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗;

　　(2)如果項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，則可能導致中標人實質(zhì)上難以承擔工程項目、中標價格失實及“相關(guān)人員”涉案;

　　(3)如果工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預算脫離實際，又可能導致項目投資失控;

　　(4)倘若工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，還可能導致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷;

　　(5)如果竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴，還會導致工程交付使用后存在重大隱患。

　　2.內(nèi)部控制要求與規(guī)范

　　企業(yè)應(yīng)建立和完善工程項目各項管理制度，明確相關(guān)機構(gòu)和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范工程立項、招標、造價、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程及控制措施，保證工程項目的質(zhì)量和進度和資金安全。

　　(1)工程立項

　　①企業(yè)應(yīng)當指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。

　　企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)開展可行性研究,并按照有關(guān)要求形成可行性研究報告。

　　②企業(yè)應(yīng)當組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財會、法律等部門的專家對項目建議書和可行性研究報告進行充分論證和評審，出具評審意見，作為項目決策的重要依據(jù)。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。

　　③企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)�工程項目進行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準。總會計師或分管會計工作的負責人應(yīng)當參與項目決策。任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。工程項目決策失誤應(yīng)當實行責任追究制度。

　　④企業(yè)應(yīng)當在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。

　　(2)工程招標

　　①企業(yè)的工程項目一般應(yīng)當采用公開招標的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。

　　在選擇承包單位時，企業(yè)可以將工程的勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備采購一并發(fā)包給一個項目總承包單位，也可以將其中的一項或者多項發(fā)包給一個工程總承包單位，但不得違背工程施工組織設(shè)計和招標設(shè)計計劃，將應(yīng)由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個承包單位。

　　企業(yè)應(yīng)當依照國家招投標法的規(guī)定，遵循公開、公正、平等競爭的原則，發(fā)布招標公告，提供載有招標工程的主要技術(shù)要求、主要合同條款、評標的標準和方法，以及開標、評標、定標的程序等內(nèi)容的招標文件。

　　企業(yè)可以根據(jù)項目特點決定是否編制標底。需要編制標底的，標底編制過程和標底應(yīng)當嚴格保密。

　　在確定中標人前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判。

　　②企業(yè)應(yīng)當依法組織工程招標的開標、評標和定標，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

　　③企業(yè)應(yīng)當依法組建評標委員會。評標委員會由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟方面的專家組成。評標委員會應(yīng)當客觀、公正地履行職務(wù)、遵守職業(yè)道德，對所提出的評審意見承擔責任。企業(yè)應(yīng)當采取必要的措施，保證評標在嚴格保密的情況下進行。評標委員會應(yīng)當按照招標文件確定的標準和方法，對投標文件進行評審和比較，擇優(yōu)選擇中標候選人。

　　④評標委員會成員和參與評標的有關(guān)工作人員不得透露對投標文件的評審和比較、中標候選人的推薦情況以及與評標有關(guān)的其他情況，不得私下接觸投標人，不得收受投標人的財物或者其他好處。

　　⑤企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標候選人中確定中標人，及時向中標人發(fā)出中標通知書，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責任。企業(yè)和中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。

　　(3)工程驗收

　　①企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應(yīng)當及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收。

　　②企業(yè)應(yīng)當組織審核竣工決算，重點審査決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。企業(yè)應(yīng)當加強竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)。

　　③企業(yè)應(yīng)當及時組織工程項目竣工驗收。交付竣工驗收的工程項目，應(yīng)當符合規(guī)定的質(zhì)量標準，有完整的工程技術(shù)經(jīng)濟資料，并具備國家規(guī)定的其他竣工條件。驗收合格的工程項目，應(yīng)當編制交付使用財產(chǎn)清單，及時辦理交付使用手續(xù)。

　　④企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項目檔案。

　　⑤企業(yè)應(yīng)當建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預期目標的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責任追究的依據(jù)。

　　【相關(guān)復習資料】：

　　2015《公司戰(zhàn)略》第七章風險管理框架下的內(nèi)部控制基礎(chǔ)考點匯總

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