火車票抵扣增值稅如何申報
精選回答
火車票抵扣增值稅的申報流程主要包括：
一. 確認火車票信息
1. 發票類型：確保火車票為可抵扣的發票類型，如電子普通發票或增值稅專用發票(盡管火車票多為電子普通發票)。
2. 信息完整性：檢查火車票上是否包含“購買方名稱”及其“統一社會信用代碼”，這是抵扣稅款、稅前扣除和財務報銷的必要條件。
二. 登錄增值稅發票綜合服務平臺
1. 平臺登錄：使用企業的稅務賬號登錄增值稅發票綜合服務平臺。
2. 發票勾選：如果取得的火車票是增值稅專用發票，需要在平臺上進行勾選確認。對于電子普通發票，通常不需要單獨勾選，但應確保發票信息已正確上傳至稅務系統。
三. 填寫增值稅申報表
1. 選擇申報表：根據企業實際情況，選擇填寫增值稅申報表及其附列資料。
2. 填寫進項稅額：
如果取得的火車票是增值稅專用發票，根據勾選確認的結果，填寫增值稅申報表附列資料(二)的相關欄次，如第35行等。
如果取得的火車票是電子普通發票，需要根據自行計算的不含稅金額和稅額填寫第8b行，然后再填寫第4行、第12行和第10行等相關欄次。
3. 自動生成稅額：在主表中，進項稅額和應納稅額會根據附列資料的填寫情況自動生成。
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
1. 合法扣稅憑證
以票抵稅(按票面稅額抵扣)：
⑴從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)
⑵從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書
⑶從境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產取得的代扣代繳稅款的完稅憑證(應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票，資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣)
⑷支付道路通行費和購進國內旅客運輸服務取得的增值稅電子普通發票
計算抵扣
⑴購進農產品取得(開具)的農產品銷售或收購發票、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票
⑵購進國內旅客運輸服務取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票或公路、水路等其他客票
⑶支付橋、閘通行費取得的通行費發票
相關知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線涉稅服務實務欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅概念及計稅依據
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號