火車票抵扣進項稅計算分錄
精選回答
火車票抵扣進項稅的會計分錄主要涉及“管理費用”(或銷售費用等，視企業實際情況而定)、“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”以及“庫存現金”或“銀行存款”等科目。
借：管理費用/銷售費用等(根據費用歸屬部門確定)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：庫存現金/銀行存款(根據實際支付方式確定)
火車票抵扣進項稅的計算：
根據稅務總局、海關總署、財政部公告的相關規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。對于未取得增值稅專用發票的火車票，其進項稅額可以按照以下公式計算：
火車票進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
增值稅進項抵扣范圍：
1. 購進貨物或應稅勞務：從銷貨方取得的增值稅專用發票抵扣聯上注明的增值稅稅款，可以直接作為進項稅額進行抵扣。
2. 購進免稅農產品：所支付的價款，根據經稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款和規定的扣除率(如9%或10%)計算可抵扣的進項稅額。
3. 運費：外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)，可以按照運費結算單據(普通發票)所列運費和基金金額以及規定的扣除率計算可抵扣的進項稅額。
4. 廢舊物資：生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資時，可以按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上注明的金額和規定的扣除率(如10%)計算可抵扣的進項稅額。
5. 特定票據：如機動車銷售統一發票、海關進口增值稅專用繳款書、通行費發票(包括收費公路通行費增值稅電子普通發票和橋、閘通行費發票)以及國內旅客運輸的普通發票等，也可以按照相關規定抵扣進項稅額。
增值稅進項抵扣的憑證主要包括：
1. 增值稅專用發票：這是最主要的抵扣憑證，用于記錄購進貨物或接受服務的增值稅稅額。
2. 海關進口增值稅專用繳款書：用于記錄從海關進口的貨物或服務的增值稅稅額。
3. 農產品收購發票或銷售發票：用于記錄購進免稅農產品的增值稅稅額。
4. 運費結算單據：用于記錄外購貨物和銷售貨物所支付的運費的增值稅稅額。
5. 其他特定票據：如機動車銷售統一發票、通行費發票和國內旅客運輸的普通發票等。
增值稅進項抵扣的方法主要有：
1. 憑票抵扣：即根據取得的增值稅抵扣憑證(如增值稅專用發票)上注明的稅額進行抵扣。
2. 計算抵扣：對于某些特定項目(如購進免稅農產品、運費等)，需要按照規定的計算方法和扣除率計算可抵扣的進項稅額。
3. 核定抵扣：在某些特殊情況下，稅務機關可能會對納稅人的進項稅額進行核定抵扣。
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