一般反避稅管理_2024年稅法二預習考點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-01-18 10:34:22
| 預約定價安排管理 | 資本弱化管理 | 特別納稅調整監控管理 | 一般反避稅管理 |
《稅法二》考試科目內容涉及的范圍廣，考查的也比較細致，需要記憶的內容較多。同學們備考時需要注意！東奧會計在線為同學們整理了稅務師《稅法二》科目預習階段知識點，快來打卡學習吧！
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一般反避稅管理
本規定適用于稅務機關按照《企業所得稅法》規定，對企業實施的不具有合理商業目的而獲取稅收利益的避稅安排，實施的特別納稅調整。
1.避稅安排具有的特征
（1）以獲取稅收利益為唯一目的或者主要目的；
（2）以形式符合稅法規定、但與其經濟實質不符的方式獲取稅收利益。
2.下列情況不適用一般反避稅規定：
（1）與跨境交易或者支付無關的安排；
（2）涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅以及虛開發票等稅收違法行為。
3.企業的安排屬于轉讓定價、成本分攤、受控外國企業、資本弱化等其他特別納稅調整范圍的，應當首先適用其他特別納稅調整相關規定。
4.企業的安排屬于受益所有人、利益限制等稅收協定執行范圍的，應當首先適用稅收協定執行的相關規定。
5.稅務機關應當以具有合理商業目的和經濟實質的類似安排為基準，按照實質重于形式的原則實施特別納稅調整。
調整方法包括：
（1）對安排的全部或者部分交易重新定性；
（2）在稅收上否定交易方的存在，或者將該交易方與其他交易方視為同一實體；
（3）對相關所得、扣除、稅收優惠、境外稅收抵免等重新定性或者在交易各方間重新分配；
（4）其他合理方法。
所屬章節：第一章 企業所得稅
注：以上內容選自彭婷老師2023年《稅法二》高效基礎班授課講義
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