資本弱化管理_2024年稅法二預習考點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-01-18 10:26:31
| 預約定價安排管理 | 資本弱化管理 | 特別納稅調整監控管理 | 一般反避稅管理 |
書不記，熟讀可記；義不精，細思可精。東奧會計在線為同學們整理了稅務師《稅法二》科目預習階段知識點，快來打卡學習吧！
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資本弱化管理
1.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。不得扣除的利息支出應按以下公式計算：
不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關聯方利息×（1-標準比例÷關聯債資比例）
標準比例：金融企業為5：1；其他企業為2：1。
關聯債資比例=年度各月平均關聯債權投資之和÷年度各月平均權益投資之和
【提示】視頻原文“關聯債資比例=年度各月平均關聯債權投資之和+年度各月平均權益投資之和”更正為“關聯債資比例=年度各月平均關聯債權投資之和÷年度各月平均權益投資之和”。
2.權益投資為企業資產負債表所列示的所有者權益金額
情形 | 權益投資 |
（1）一般情形 | 所有者權益金額 |
（2）所有者權益<實收資本(股本）+資本公積 | 實收資本（股本）+資本公積 |
（3）實收資本(股本)+資本公積<實收資本（股本） | 實收資本（股本) |
所屬章節：第一章 企業所得稅
注：以上內容選自彭婷老師2023年《稅法二》高效基礎班授課講義
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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