出口環節增值稅政策_2024年稅務師《稅法一》章節練習
習題練習在稅務師備考中不僅能夠幫助考生鞏固所學的稅務理論知識，讓考生熟悉考試流程和題型。更重要的是，通過不斷的練習，考生可以鍛煉自己的思維能力和解題技巧，從而在考試中更加游刃有余。東奧會計在線在下文中已更新《稅法一》第二章第十節練習，快來打卡學習吧！
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【內容導航】出口環節增值稅政策
【所屬章節】第二章：增值稅
【單選題】某生產企業（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2024年5月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（ ）。
A. 應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元
B. 應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0
C. 應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0
D. 應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元
【答案】D
【解析】當期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-9%）=27.6（萬元），當期應納增值稅=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（萬元），當期免抵退稅額=690×9%=62.1（萬元），62.1萬元＞58.2萬元，則應退稅額為58.2萬元，免抵稅額=62.1-58.2=3.9（萬元）。
【單選題】甲外貿企業是增值稅一般納稅人，2024年4月從生產企業購進紡織品，取得增值稅專用發票上注明價款4萬元，增值稅稅額0.52萬元；當月將紡織品出口取得銷售收入6萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為9%，甲外貿企業出口紡織品應退的增值稅為（ ）萬元。
A. 0.36
B. 0.52
C. 0.54
D. 0.78
【答案】A
【解析】甲外貿企業出口紡織品應退的增值稅=4×9%=0.36（萬元）。
【單選題】對自2023年1月30日起（ ）內在跨境電子商務海關監管代碼（1210、9610、9710、9810）項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起（ ）內原狀退運進境的商品（不含食品），免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。
A. 1年；3個月
B. 3年；6個月
C. 1年；6個月
D. 3年；3個月
【答案】C
【解析】無
【多選題】下列關于境外旅客購物離境退稅的有關規定中，表述正確的有（ ）。
A. 適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%
B. 離境日距退稅物品購買日超過60天的，不得申請退稅
C. 退稅幣種為美元
D. 退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品不辦理退稅
E. 適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%
【答案】A,D,E
【解析】選項B：離境日距退稅物品購買日超過90天的，不得申請退稅。選項C：退稅幣種為人民幣。
【多選題】下列情形中，適用增值稅免稅不退稅政策的有（ ）。
A. 出口企業對外提供加工修理修配勞務
B. 非出口企業委托出口的貨物
C. 非列名生產企業出口的非視同自產貨物
D. 出口企業銷售給特殊區域內的生活消費用品
E. 來料加工復出口的貨物
【答案】B,C,E
【解析】選項A：適用增值稅免稅并退稅政策。選項D：適用增值稅征稅政策。
注：以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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