【小編“娜寫年華”】本篇為2014《高級會計實務》第十章“行政事業單位預算管理、會計處理與內部控制”第二節知識點精講：國庫集中收付制度。其主要內容包括國庫集中收付制度概述、國庫單一賬戶體系、財政收入收繳方式和程序、財政支出類型、支付方式和程序、公務卡管理制度。本節主要介紹公務卡管理制度。

　　國庫集中收付制度之公務卡管理制度

　　公務卡，是指預算單位工作人員持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡。推行公務卡是進一步深化國庫集中支付制度改革，規范預算單位財政授權支付業務，減少現金支付結算，提高政府支出透明度，加強公共財政管理與監督，方便預算單位用款，加強財政領域防腐體系建設的重要制度創新。

　　預算單位在公務卡管理工作中的主要職責是：選擇本單位公務卡發卡行，簽訂公務卡服務協議；組織本單位工作人員統一辦理公務卡，做好新增、調動、退休等人員的公務卡管理工作；督促本單位持卡人及時辦理公務卡項下公務消費支出的財務報銷手續；協助發卡行向本單位有逾期欠款的持卡人催收欠款；通過公務卡支持系統，審核本單位持卡人提請報銷的公務卡消費信息，及時辦理公務卡報銷還款和資金退回等業務，及時下載保存報銷還款信息，做好相關賬務處理工作，并按月與發卡行就公務卡報銷還款情況進行對賬；配合財政部門做好公務卡監督管理等有關工作。東 奧高會欄目精選稿件。

　　公務卡管理制度的主要內容與操作流程如下：

　　1.銀行授信額度。公務卡為信用卡，持卡人不需要事先存入資金。公務卡的信用額度，由預算單位根據銀行卡管理規定和業務需要，與發卡行協商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過5萬元、不少于2萬元。

　　2.個人持卡支付。公務卡主要用于公務支出的支付結算。公務支出發生后，由持卡人及時向所在單位財務部門申請辦理報銷手續。公務卡也可用于個人支付結算業務，但不得辦理財務報銷手續，單位不承擔私人消費行為引致的一切責任。持卡人在執行公務中原則上不允許通過公務卡提取現金。確有特殊需要，應當事前經過單位財務部門批準，未經批準的提現業務，提現手續費等費用由持卡人承擔。

　　3.單位報銷還款。持卡人使用公務卡消費結算的各項公務支出，必須在發卡行規定的免息還款期內，到所在單位財務部門報銷。因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關費用，由持卡人承擔；因持卡人所在單位報銷不及時造成的利息等費用，以及由此帶來的對個人資信影響等責任，由單位承擔。確因工作需要，持卡人不能在規定的免息還款期內返回單位辦理報銷手續的，可由持卡人或其所在單位相關人員向單位財務部門提供持卡人姓名、交易日期和每筆交易金額的明細信息，辦理相關借款手續，經財務部門審核批準，于免息還款期之前，先將資金轉入公務卡，持卡人返回單位后按財務部門規定時間補辦報銷手續。東 奧高會欄目精選稿件。

　　因向供應商退貨等原因導致已報銷資金退回公務卡的，持卡人應及時將相應款項退回所在單位財務部門，并由單位財務部門及時退回零余額賬戶。

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