行政事業單位風險評估和控制方法_2023年高級會計實務高頻知識點
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【知識點】行政事業單位風險評估和控制方法
【所屬章節】第九章 行政事業單位預算與財務管理
【內容導航】
1.風險評估工作機制
2.風險評估程序
3.風險控制方法
行政事業單位風險評估和控制方法
1.風險評估工作機制
風險評估是單位及時識別、系統分析經濟活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，通常由單位分管財務工作的領導等擔任組長。風險評估工作小組可以設置在內控部門或者牽頭部門。
為及時發現風險，單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。經濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。
2.風險評估程序
（1）目標設定： 與整體目標一致并各有側重。
（2）風險識別：
①單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：內部控制工作的組織情況；內部控制機制的建設情況；內部管理制度的完善情況；內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況；財務信息的編報情況；其他情況。
②單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：預算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產管理情況；建設項目管理情況；合同管理情況；其他情況。
（3）風險分析：分析風險發生的可能性和影響程度。
（4）風險應對：風險應對的策略一般有風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受四種。
3.風險控制方法
（1）不相容崗位相互分離；
（2）內部授權審批控制；
（3）歸口管理；
（4）預算控制；
（5）財產保護控制；
（6）會計控制；
（7）單據控制；
（8）信息內部公開。
注：以上《高級會計實務》學習內容來自東奧老師授課講義
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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