行政事業單位內部控制目標、原則_2023年高級會計實務高頻知識點
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【知識點】行政事業單位內部控制目標、原則和組織實施
【所屬章節】第九章 行政事業單位預算與財務管理
【內容導航】
1.行政事業單位內部控制目標
2.行政事業單位內部控制原則
3.行政事業單位內部控制建設的組織與實施
行政事業單位內部控制目標、原則和組織實施
1.行政事業單位內部控制目標
①合理保證單位經濟活動合法合規;
②合理保證單位資產安全和使用有效;
③合理保證單位財務信息真實完整;
④有效防范舞弊和預防腐敗;
⑤提高公共服務的效率和效果。
2.行政事業單位內部控制原則
①全面性原則：貫穿全過程、覆蓋各種經濟業務和事項;
②重要性原則：關注重要經濟活動和重大風險;
③制衡性原則：相互制約、相互監督;
④適應性原則：符合實際情況，并不斷修訂和完善。
3.行政事業單位內部控制建設的組織與實施
(1)行政事業單位內部控制建設的組織
單位負責人應當對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。
單位應當明確內部控制建設的組織機構。通常，單位應當根據實際情況，組建由單位負責人擔任組長的內部控制建設領導小組。
單位還應當單獨設置內部控制職能部門(以下簡稱“內控部門”)或者確定負責內部控制建設和實施工作的牽頭部門(以下簡稱“牽頭部門”)。牽頭部門一般應由各單位主管財務工作的部門擔當，如中央單位的機關事務管理局、辦公廳或者計劃財務部，地方政府部門、學校、醫院的財務處等。
(2)行政事業單位內部控制建設的實施
七個步驟：
①梳理單位各類經濟活動的業務流程;
②明確業務環節;
③系統分析經濟活動風險;
④確定風險點;
⑤選擇風險應對策略;
⑥建立健全單位各項內部管理制度;
⑦督促相關工作人員認真執行。
注：以上《高級會計實務》學習內容來自東奧老師授課講義
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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