【例題9?簡(jiǎn)答題】甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（以下稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和銷售業(yè)務(wù)。2020年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷售所開(kāi)發(fā)的A商品住宅項(xiàng)目，取得含增值稅價(jià)款14700萬(wàn)元。該項(xiàng)目于2015年開(kāi)工建設(shè)，甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（2）銷售所開(kāi)發(fā)的B商品住宅項(xiàng)目，取得含增值稅價(jià)款20000萬(wàn)元。該項(xiàng)目所用土地系甲公司于2019年從政府部門取得，允許扣除的土地價(jià)款為5500萬(wàn)元。

（3）所開(kāi)發(fā)的C寫(xiě)字樓項(xiàng)目（共4層）竣工交付，一層甲公司辦公自用，一層對(duì)外出租，一層用于抵償債務(wù)，一層分配給股東。

（4）將一輛5月購(gòu)入的原用于銷售部門的小汽車轉(zhuǎn)用于職工福利部門，原值13.56萬(wàn)元、凈值11.3萬(wàn)元，該輛小汽車購(gòu)入時(shí)作為固定資產(chǎn)核算，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

要求：

根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬(wàn)元）。

【問(wèn)題1】請(qǐng)分別計(jì)算甲公司銷售A、B商品住宅項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。

【答案】

①A商品住宅項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，應(yīng)納增值稅=14700÷（1+5%）×5%=700（萬(wàn)元）；

②B商品住宅不屬于老項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法，應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=（20000-5500）÷（1+9%）×9%=1197.25（萬(wàn)元）。