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算貨幣資金的時候為什么不考慮銷售采購的現金流入和流出

預計資產負債表的編制 2025-04-17 08:30:04

問題來源：

甲公司在2023年年末編制2024年第一季度預算，部分資料如下。
資料一：2024年1~4月的預計銷售額分別為700萬元、800萬元、900萬元和1000萬元。假設公司每月銷售額于當月收回30%，下月收回50%，其余20%將于第三個月收回。
資料二：公司的目標現金余額為60萬元，經測算，2024年3月末預計“現金余缺”為33萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款金額要求是1萬元的整數倍，短期借款利率為6%。假設借款發生在季度初，還款發生在季度末。每季度末支付利息。假設長期負債按年付息。
資料三：公司當月原材料采購金額相當于次月全月銷售額的60%，采購原材料的貨款當月支付60%，次月支付40%。
資料四：預計2024年1~3月凈利潤為100萬元，提取10%法定盈余公積，公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為40%。
資料五：公司2024年3月31日的預計資產負債表（簡表）如下表所示。

甲公司2024年3月31日的預計資產負債表（簡表）單位：萬元
資產	年初余額	月末余額	負債與所有者權益	年初余額	月末余額
貨幣資金	60	（A）	短期借款	600	（B）
應收賬款	500	（C）	應付賬款	300	（D）
存貨	800	*	長期負債	1000	*
固定資產	2440	*	實收資本	1000	*
			盈余公積	500	（E）
			未分配利潤	400	（F）
資產總計	3800	*	負債與所有者權益總計	3800	*