差旅費報銷標準180的具體文件是什么

成本費用規劃布局 2025-04-21 10:14:28

問題來源：

8.業務招待費

（1）自查是否所有的餐費都計入業務招待費

①因業務開展的需要，招待客戶用餐，會計核算上列“業務招待費”；

②員工食堂就餐、加班聚餐，會計核算上列“職工福利費”；

③員工出差就餐，在標準內的餐費，會計核算上列“差旅費”；

④企業組織員工職業技術培訓，培訓期間就餐，會計核算上列“職工教育經費”；

⑤企業在酒店召開會議，會議期間就餐，會計核算上列“會議費”；

⑥企業籌建期間發生的餐費，會計核算上列“開辦費”；

⑦以現金形式發放的員工餐費補貼，會計核算上列“工資薪金”；

⑧企業召開董事會，董事會期間發生的餐費，會計核算上列“董事會費”；

⑨工會組織員工活動，活動期間發生的餐費，會計核算上列“工會經費”。

（2）業務招待費稅前扣除比例

業務招待費按發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，超過部分不得扣除。也就是，業務招待費的60%跟營業收入的5‰比較，孰小值扣除。

其中銷售（營業）收入=主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入+房地產銷售未完工產品的收入-房地產銷售未完工產品轉完工產品確認的收入。

（3）用足扣除限額

①設企業當期列支業務招待費為Y；

②設企業當期銷售（營業）收入為X；

則按照規定當期允許稅前扣除的業務招待費金額為Y×60%與X×5‰孰低，即Y×60%≤X×5‰，通過推算得出Y≤8.3‰X，也就是說，在當期列支的業務招待費等于銷售（營業）收入的8.3‰這個臨界點時，企業就可能用足了業務招待費的扣除限額。

（4）有效分流招待費

①按照稅法規定，業務宣傳費的扣除限額為銷售（營業）收入的15%、特定行業為30%【化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）】、煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出為0。業務宣傳費的扣除限額是業務招待費的30倍（特定行業為60倍），具有更大的限額空間。

②業務招待費的目的是通過開展必要的招待活動，以達到維護企業與客戶的關系與形象，從而促進銷售，然而，業務宣傳費也具有與此類似的動機。

③如果能夠有效搭配，業務招待費與業務宣傳費之間的開支，將會起到很好的節稅作用。

例如，企業經常向客戶贈送煙酒、茶葉、土特產等禮品，這部分開支應納入業務招待費的范疇。但如果企業改為贈送自行生產或委托加工的產品，或者外購產品印有本公司LOGO，則這些禮品起到了推廣宣傳的作用，可作為業務宣傳費列支。

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AI智能答疑老師

2025-04-21 10:14:56 168人瀏覽

您提到的180元差旅費標準通常由企業自行制定，參考國家機關差旅費管理辦法（如財行[2013]531號）。文件規定伙食補助標準（例如100元/天），但地方或企業可根據實際調整上限（如180元）。稅務處理需注意兩點：

建議查看公司內部差旅制度或當地財政局最新文件，結合業務實質做賬務處理。若標準過高可能需納稅調整，建議與主管稅務機關確認執行口徑。

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