問題來源：
甲公司為居民企業，2014年度有關財務收支情況如下：
（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。
（2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。
（3）其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。
已知：甲公司2012年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（ ）。
A、出售設備收入20萬元
B、銷售商品收入5000萬元
C、轉讓土地使用權收入300萬元
D、從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元
正確答案：D
答案分析：
選項ABC：屬于應稅收入。
2.甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（ ）。
A、環保罰款50萬元
B、贊助支出30萬元
C、稅收滯納金5萬元
D、被沒收財物的損失10萬元
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
3.甲公司2014年度企業所得稅應納稅所得額是（ ）。
A、1720萬元
B、1585萬元
C、1805萬元
D、1820萬元
正確答案：D
答案分析：
應納稅所得額=5000+20+300-3500=1820（萬元）。
4.下列關于甲公司企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（ ）。
A、甲公司應當自2014年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，并匯算清繳
B、甲公司企業所得稅的納稅地點為A市
C、甲公司應當于每月終了之日起15日內，向稅務機關預繳企業所得稅
D、甲公司2014納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
劉老師
2020-08-21 16:07:36 3060人瀏覽
本題沒有給出會計利潤，所以適用直接法計算~~即直接處理需要繳稅的收入即可，所以從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元不處理即可~~
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