1.甲公司的下列收入中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（　　）。

正確答案：A,B,C,D

答案分析：

（1）不論應稅收入、免稅收入，還是不征稅收入，均應計入收入總額；（2）對本題各項收入的詳細分析參考下表：

直接法：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

間接法：

應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

1.本題給出“全年利潤總額為280萬元”，那么很明顯采用“間接法”來計算。

2.會計上和稅法上的規定會存在差異，所以我們計算應納稅所得額時，需要在會計利潤的基礎上進行調整（即間接計算法）。

（1）本題的直接捐贈，會計上是直接計入成本費用扣除，但是稅法上規定不可以扣除。那么可以得出這280萬元中是不包括直接捐贈1萬元的，所以計算應納稅所得額時，需要在280萬元的基礎上加回來，即納稅調增1萬元。

（2）本題的國債利息收入，在會計上直接計入收入，但是稅法上規定是免稅的，所以可以得出280萬元中是包含這1.5萬元的，所以計算應納稅所得額時，需要在280萬元的基礎上減下去，即納稅調減1.5萬元。

（3）發生的合理的勞動保護費支出2萬元，因生產經營需要向金融企業借款利息支出3萬元，繳納訴訟費用1.7萬元均是稅前可以據實扣除的，不存在稅會差異，所以不涉及納稅調整。

3.不論應稅收入、免稅收入，還是不征稅收入，均應計入收入總額。但是免稅收入和不征稅收入不計入應納稅所得額。

另外需要注意：存貨盤盈0.2萬元在稅法上屬于企業資產溢余收入，并入其他收入中作為收入總額的一部分。其他收入包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

2.甲公司的下列支出中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（　　）。

正確答案：A

答案分析：

（1）選項A：直接捐贈不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；（2）選項D：法院判決由企業承擔的訴訟費用，屬于民事性質的款項，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

直接法：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

間接法：

應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

1.本題給出“全年利潤總額為280萬元”，那么很明顯采用“間接法”來計算。

2.會計上和稅法上的規定會存在差異，所以我們計算應納稅所得額時，需要在會計利潤的基礎上進行調整（即間接計算法）。

（1）本題的直接捐贈，會計上是直接計入成本費用扣除，但是稅法上規定不可以扣除。那么可以得出這280萬元中是不包括直接捐贈1萬元的，所以計算應納稅所得額時，需要在280萬元的基礎上加回來，即納稅調增1萬元。

（2）本題的國債利息收入，在會計上直接計入收入，但是稅法上規定是免稅的，所以可以得出280萬元中是包含這1.5萬元的，所以計算應納稅所得額時，需要在280萬元的基礎上減下去，即納稅調減1.5萬元。

（3）發生的合理的勞動保護費支出2萬元，因生產經營需要向金融企業借款利息支出3萬元，繳納訴訟費用1.7萬元均是稅前可以據實扣除的，不存在稅會差異，所以不涉及納稅調整。

3.不論應稅收入、免稅收入，還是不征稅收入，均應計入收入總額。但是免稅收入和不征稅收入不計入應納稅所得額。

另外需要注意：存貨盤盈0.2萬元在稅法上屬于企業資產溢余收入，并入其他收入中作為收入總額的一部分。其他收入包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

3.計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

正確答案：C

答案分析：

（1）企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的“應納稅額”中抵免，即應納稅額＝應納稅所得額×25%－投資額（45萬元）×10%；（2）本題直接用上述規定即可解題，沒必要在間接法計算應納稅所得額上耽誤時間。

直接法：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

間接法：

應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

1.本題給出“全年利潤總額為280萬元”，那么很明顯采用“間接法”來計算。

2.會計上和稅法上的規定會存在差異，所以我們計算應納稅所得額時，需要在會計利潤的基礎上進行調整（即間接計算法）。

（1）本題的直接捐贈，會計上是直接計入成本費用扣除，但是稅法上規定不可以扣除。那么可以得出這280萬元中是不包括直接捐贈1萬元的，所以計算應納稅所得額時，需要在280萬元的基礎上加回來，即納稅調增1萬元。

（2）本題的國債利息收入，在會計上直接計入收入，但是稅法上規定是免稅的，所以可以得出280萬元中是包含這1.5萬元的，所以計算應納稅所得額時，需要在280萬元的基礎上減下去，即納稅調減1.5萬元。

（3）發生的合理的勞動保護費支出2萬元，因生產經營需要向金融企業借款利息支出3萬元，繳納訴訟費用1.7萬元均是稅前可以據實扣除的，不存在稅會差異，所以不涉及納稅調整。

3.不論應稅收入、免稅收入，還是不征稅收入，均應計入收入總額。但是免稅收入和不征稅收入不計入應納稅所得額。

另外需要注意：存貨盤盈0.2萬元在稅法上屬于企業資產溢余收入，并入其他收入中作為收入總額的一部分。其他收入包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

4.下列關于甲公司2018年度企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（　　）。

正確答案：A,C

答案分析：

（1）選項B：納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止；（2）選項D：企業按季預繳的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

直接法：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

間接法：

應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

1.本題給出“全年利潤總額為280萬元”，那么很明顯采用“間接法”來計算。

2.會計上和稅法上的規定會存在差異，所以我們計算應納稅所得額時，需要在會計利潤的基礎上進行調整（即間接計算法）。

（1）本題的直接捐贈，會計上是直接計入成本費用扣除，但是稅法上規定不可以扣除。那么可以得出這280萬元中是不包括直接捐贈1萬元的，所以計算應納稅所得額時，需要在280萬元的基礎上加回來，即納稅調增1萬元。

（2）本題的國債利息收入，在會計上直接計入收入，但是稅法上規定是免稅的，所以可以得出280萬元中是包含這1.5萬元的，所以計算應納稅所得額時，需要在280萬元的基礎上減下去，即納稅調減1.5萬元。

（3）發生的合理的勞動保護費支出2萬元，因生產經營需要向金融企業借款利息支出3萬元，繳納訴訟費用1.7萬元均是稅前可以據實扣除的，不存在稅會差異，所以不涉及納稅調整。

3.不論應稅收入、免稅收入，還是不征稅收入，均應計入收入總額。但是免稅收入和不征稅收入不計入應納稅所得額。

另外需要注意：存貨盤盈0.2萬元在稅法上屬于企業資產溢余收入，并入其他收入中作為收入總額的一部分。其他收入包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。