1.甲公司取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（　　）。

正確答案：D

答案分析：

居民企業(yè)從未上市居民企業(yè)分回的股息收益，免征企業(yè)所得稅。

1.本題適用直接法計(jì)算。注意區(qū)分“間接法”和“直接法”

（1）直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

（2）間接法

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

【提示】間接法計(jì)算一般是在“會(huì)計(jì)利潤(rùn)”的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整，所以如果題中給出會(huì)計(jì)利潤(rùn)，那么一般使用間接法計(jì)算；直接法計(jì)算，此時(shí)就不看會(huì)計(jì)利潤(rùn)了，不涉及納稅調(diào)整的問(wèn)題，直接就是按照稅法上的規(guī)定，確定收入和扣除項(xiàng)目直接計(jì)算。

本題沒(méi)有給出會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而是在題中給出各項(xiàng)計(jì)算要素（比如銷(xiāo)售商品收入5000萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元），直接按照直接法公式計(jì)算即可，此時(shí)一般不需要考慮稅前不準(zhǔn)許扣除的項(xiàng)目（比如稅收滯納金5萬(wàn)元）。

2.本題適用“直接法”計(jì)算，“股息收益80萬(wàn)元”屬于“收入總額”，所以需要加上；同時(shí)“從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元”屬于免稅收入，所以需要減去。

2.甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是（　　）。

正確答案：A,B,C,D

答案分析：

考核點(diǎn)：本題考查企業(yè)所得稅稅前不得扣除項(xiàng)目的規(guī)定，考查的知識(shí)點(diǎn)在教材180頁(yè)。
解題關(guān)鍵：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（2）企業(yè)所得稅稅款；
（3）稅收滯納金；
（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；
（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；
（6）非廣告性質(zhì)的贊助支出；
（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；
（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

3.甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（　　）。

正確答案：D

答案分析：

（1）本題應(yīng)采用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（2）甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝5000＋20＋300＋80－80－3500＝1820（萬(wàn)元）。

1.本題適用直接法計(jì)算。注意區(qū)分“間接法”和“直接法”

（1）直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

（2）間接法

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

【提示】間接法計(jì)算一般是在“會(huì)計(jì)利潤(rùn)”的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整，所以如果題中給出會(huì)計(jì)利潤(rùn)，那么一般使用間接法計(jì)算；直接法計(jì)算，此時(shí)就不看會(huì)計(jì)利潤(rùn)了，不涉及納稅調(diào)整的問(wèn)題，直接就是按照稅法上的規(guī)定，確定收入和扣除項(xiàng)目直接計(jì)算。

本題沒(méi)有給出會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而是在題中給出各項(xiàng)計(jì)算要素（比如銷(xiāo)售商品收入5000萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元），直接按照直接法公式計(jì)算即可，此時(shí)一般不需要考慮稅前不準(zhǔn)許扣除的項(xiàng)目（比如稅收滯納金5萬(wàn)元）。

2.本題適用“直接法”計(jì)算，“股息收益80萬(wàn)元”屬于“收入總額”，所以需要加上；同時(shí)“從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元”屬于免稅收入，所以需要減去。

4.下列關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（　　）。

正確答案：A,B,C,D

答案分析：

（1）選項(xiàng)AD：企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（2）選項(xiàng)B：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以“企業(yè)登記注冊(cè)地”為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。（3）選項(xiàng)C：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

1.本題適用直接法計(jì)算。注意區(qū)分“間接法”和“直接法”

（1）直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

（2）間接法

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

【提示】間接法計(jì)算一般是在“會(huì)計(jì)利潤(rùn)”的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整，所以如果題中給出會(huì)計(jì)利潤(rùn)，那么一般使用間接法計(jì)算；直接法計(jì)算，此時(shí)就不看會(huì)計(jì)利潤(rùn)了，不涉及納稅調(diào)整的問(wèn)題，直接就是按照稅法上的規(guī)定，確定收入和扣除項(xiàng)目直接計(jì)算。

本題沒(méi)有給出會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而是在題中給出各項(xiàng)計(jì)算要素（比如銷(xiāo)售商品收入5000萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元），直接按照直接法公式計(jì)算即可，此時(shí)一般不需要考慮稅前不準(zhǔn)許扣除的項(xiàng)目（比如稅收滯納金5萬(wàn)元）。

2.本題適用“直接法”計(jì)算，“股息收益80萬(wàn)元”屬于“收入總額”，所以需要加上；同時(shí)“從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元”屬于免稅收入，所以需要減去。