選項A和B的區(qū)別
老師您好，我看了同學(xué)提的類似問題，但是我還是沒弄明白，會計利潤和納稅調(diào)整這兩個為啥一個會計口徑一個是稅法口徑呀？
問題來源：
正確答案：B,C,D
答案分析：（1）選項AB：“虧損”，是指企業(yè)財務(wù)報表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)按稅法規(guī)定核實調(diào)整后的金額（稅法口徑的虧損額）；（2）選項C：彌補虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅；（3）選項D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年，另有規(guī)定除外。
劉老師
2022-06-16 09:54:00 1301人瀏覽
1，會計利潤，是根據(jù)企業(yè)的賬務(wù)處理，即會計科目的歸集，計算出來的，所以是會計口徑。
納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額，是根據(jù)稅法的規(guī)定，調(diào)整稅法上與會計賬務(wù)處理不一致的地方，得出計算企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)，即應(yīng)納稅所得額，所以是稅法口徑。
以國債利息收入為例，在會計上計入投資收益，影響會計利潤【會計口徑】。但是在稅法規(guī)定中，屬于免稅收入，不影響應(yīng)納稅所得額【稅法口徑】，此處稅法處理和會計處理不一致，所以需要在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)減，得出應(yīng)納稅所得額【稅法口徑】。
2，本題中會計利潤-200，就是企業(yè)根據(jù)賬務(wù)處理計算出的，所以是會計口徑。
納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額，就是已經(jīng)根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整過后的會計利潤，所以是稅法口徑。
而虧損的扣除金額，是按照稅法規(guī)定計算的，所以可以扣除的虧損額為50萬元。
相關(guān)答疑
-
2025-05-12
-
2024-04-07
-
2022-07-24
-
2022-05-16
-
2022-04-20
津公網(wǎng)安備12010202000755號