可以講一下選項A和B的區別嗎？
按選項來看不是2020年的虧損不算當年可以往后數5年彌補虧損，如果是盈利不算當年往前數五年彌補虧損，這樣理解對嗎？但是不明白AB的區別，老師可以通俗一點講解一下嗎？
問題來源：
4.關于2020年甲公司虧損的下列表述中，正確的是（ ）。
A、2021至2025年度的稅前所得可以彌補的2020年度虧損額為200萬元
B、2021至2025年度的稅前所得可以彌補的2020年度虧損額為50萬元
C、如果2021年度稅前所得彌補2020年度虧損后，應納稅所得額大于零，應繳納企業所得稅
D、如果2021年度稅前所得不足以彌補2020年度虧損，可以逐年延續彌補虧損，但最長不得超過5年
正確答案：B,C,D
答案分析：（1）選項AB：“虧損”，是指企業財務報表中的虧損額經主管稅務機關按稅法規定核實調整后的金額（稅法口徑的虧損額）；（2）選項C：彌補虧損后，應納稅所得額大于零，企業應當繳納企業所得稅；（3）選項D：企業某一納稅年度發生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年，另有規定除外。
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劉老師
2022-05-16 05:43:00 779人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
1，您的理解不太正確。這里和彌補年限沒有關系哦~~是想要考查大家對于可以彌補虧損金額確定的理解。
2，根據已知條件2020年度甲公司會計利潤為-200萬元，經納稅調整后應納稅所得額為-50萬元。
可以看出會計賬面上虧損為200，但是稅法上承認的只有50。計算企業所得稅應納稅所得額時可以彌補的虧損，是稅法口徑的虧損，所以該公司只有50萬的虧損，可以結轉彌補，所以選項A不對。
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