1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（　　）。

正確答案：A,B,C

答案分析：參考下表：

2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（　　）。

正確答案：A,C,D

答案分析：（1）選項(xiàng)AB：稅收滯納金、罰金、罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)、違約金、銀行加息屬于民事責(zé)任范疇，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。（2）選項(xiàng)C：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（3）選項(xiàng)D：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3.甲公司在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（　　）萬(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：（1）銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為5000萬(wàn)元；（2）限額1＝5000×5‰=25（萬(wàn)元），限額2＝50×60%＝30（萬(wàn)元），限額1＜限額2，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元；（3）如果涉及“間接法”，納稅調(diào)增額＝50－25＝25（萬(wàn)元）。

4.甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（　　）萬(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：（1）本題未提供會(huì)計(jì)利潤(rùn)，采用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（2）甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝5000（產(chǎn)品銷(xiāo)售收入）＋40（轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入）＋2（合同違約金收入）－10（銀行加息）－25（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）－2600（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金）＝2407（萬(wàn)元）。

本題適用直接法計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
直接法下：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
采用直接法計(jì)算，此時(shí)就不看會(huì)計(jì)利潤(rùn)了，不涉及納稅調(diào)整的問(wèn)題，直接按照稅法上的規(guī)定，確定收入和扣除項(xiàng)目直接計(jì)算。計(jì)算時(shí)注意以下問(wèn)題：
（1）本題是收取違約金“收入”，而非支付違約金“支出”，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候是“加上2萬(wàn)元”，而非“減去2萬(wàn)元”。
（2）“支付的稅收滯納金5萬(wàn)元、向投資者支付股息30萬(wàn)元、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬(wàn)元”這三項(xiàng)支出稅法上不允許扣除，采取直接法計(jì)算時(shí)不在收入總額中減去即可，不涉及加上的問(wèn)題（與采取間接法計(jì)算的納稅調(diào)整進(jìn)行區(qū)分）。