1.甲公司的下列收入中，在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（　　）。

正確答案：A,B,C,D

答案分析：

對于存貨盤盈，會計(jì)規(guī)定和稅法規(guī)定需要分別掌握，會計(jì)上是沖減管理費(fèi)用，

但是稅法上，資產(chǎn)溢余屬于稅法上的其他收入，要計(jì)入收入總額，收入總額是企業(yè)所得稅的概念。

2.甲公司的下列支出中，在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（　　）。

正確答案：A

答案分析：（1）選項(xiàng)A：直接捐贈，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；（2）選項(xiàng)D：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)用，屬于民事性質(zhì)的款項(xiàng)，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

正確答案：C

答案分析：（1）企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免，即應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×25%－投資額（600萬元）×10%；（2）本題直接用上述規(guī)定即可解題，沒必要在間接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額上耽誤時(shí)間。

本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

【考點(diǎn)位置】P190——（九）

【解題關(guān)鍵】1.安全生產(chǎn)專用設(shè)備抵扣的是應(yīng)納稅額，而不是應(yīng)納稅所得額；2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額中的“-1.5”為免稅的國債利息收入調(diào)減的應(yīng)納稅所得額；“+1”是直接捐贈不得扣除而調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

4.下列關(guān)于甲公司2020年度企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（　　）。

正確答案：A,C

答案分析：（1）選項(xiàng)B：納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止；（2）選項(xiàng)D：企業(yè)按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。