第四題企業(yè)所得稅應納稅所得額，怎么計算的
為什么不得扣除項目不用加上？ 例如稅收滯納金，想投資者支付股息，管理費。是已經(jīng)包含在銷售收入里了嗎？？
問題來源：
4.甲公司2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是（ ）。
A、1152萬元
B、1080萬元
C、1162萬元
D、1075萬元
正確答案：C
答案分析：應納稅所得額=應稅收入-稅前準予扣除項目的金額-允許彌補的以前年度虧損=5000（產(chǎn)品銷售收入）+2（合同違約金收入）-10（銀行罰息）-1000（工資、薪金）-140（職工福利費）-70（職工教育經(jīng)費）-20（工會經(jīng)費）-2600（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金）=1162（萬元）。
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劉老師
2024-04-22 16:42:31 785人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
因為這里是根據(jù)直接法計算的，也就是按照下面的公式：
應納稅所得額= 收入總額- 不征稅收入- 免稅收入- 準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損
按照上述公式一筆筆帶入，就可以計算出應納稅所得額，黃色部分就是解析中的“應稅收入”。
您可以看一下上述公式中，其實直接扣除的就是準予扣除項目，沒有考慮不得扣除項目，因此不用加上哈~
不是哈，與銷售收入沒有關(guān)系，不得扣除項目就是不允許從銷售收入中扣除，按照直接法我們只考慮了準予扣除的，所以不用額外考慮不得扣除項目。
您說的方法適用于間接法，也就是從會計利潤向應納稅所得額推，此時需要將不得扣除項目加上。
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