問題來源：
1.在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的稅費的下列計算中，正確的是（ ?。?。
A、允許扣除的房產稅為：6000×1.2%×30%=21.6（萬元）
B、允許扣除的城市維護建設稅為：520×7%=36.4（萬元）
C、允許扣除的城鎮土地使用稅為：20000×12÷10000=24（萬元）
D、允許扣除的教育費附加為：11300×3%=339（萬元）
正確答案：B,C
答案分析：（1）選項A：允許扣除的房產稅=6000×（1-30%）×1.2%=50.4（萬元）。（2）選項D：允許扣除的教育費附加=520×3%=15.6（萬元）。
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金老師
2023-05-11 10:42:33 1449人瀏覽
企業所得稅前可扣除的稅金如下表：
準予扣除稅金的方式 | 可扣除稅金舉例 |
在發生當期扣除 | 消費稅、城市維護建設稅、出口關稅、資源稅、土地增值稅（房地產開發企業）、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、環境保護稅 教育費附加和地方教育附加（視同稅金扣除） |
在發生當期計入相關資產的成本，在以后各期分攤扣除 | 車輛購置稅、契稅、耕地占用稅、進口關稅、按規定不得抵扣的增值稅 |
不能扣除的稅金：企業所得稅；繳納的增值稅和可抵扣的增值稅。
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