不可抵扣的進項稅額轉出也要和銷項稅額一樣交稅嗎？
老師，我的理解是不可抵扣進項轉出后不是計入相關損益的嗎？這部分也要算進銷項稅額交稅嗎？
問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人，2021年11月份甲公司當月增值稅銷項稅額合計為40萬元，增值稅進項稅額轉出合計為15萬元，增值稅進項稅額合計為3萬元，已交稅金為1.5萬元，則月末下列賬務處理正確的有（ ）。
A、借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目50.5萬元
B、貸記“應交稅費——未交增值稅”科目50.5萬元
C、借記“應交稅費——未交增值稅”科目1.5萬元
D、貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目1.5萬元
正確答案：A,B
答案分析：當期應交增值稅=40+15-3=52（萬元），當月已交稅金1.5萬元，未交增值稅=52-1.5=50.5（萬元）。對于當月應交未交的增值稅，會計處理如下：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 50.5
貸：應交稅費——未交增值稅 50.5
故選項AB正確。
【查書】參考教材P220；參考輕一P356
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王老師
2022-08-01 18:08:28 1418人瀏覽
尊敬的學員，您好：
不可抵扣進項稅額轉出的時候，就相當于進項稅額不可以抵扣，要計入購買存貨的成本中；此時貸記：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出），負債在貸方表示增加，要和銷項稅額一起交稅
當期應交的增值稅=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出
希望可以幫助到您。每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(8)
答案有問題？
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