問題來源：
3．銷售等業務的賬務處理
（1）企業銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或不動產時，按照不含稅銷售額和增值稅稅率計算確認“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”。
會計上收入或利得確認時點先于增值稅納稅義務發生時點的，應將相關銷項稅額記入“應交稅費—待轉銷項稅額”科目，待實際發生納稅義務時再轉入“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”科目。
【提示】發生銷售退回的，應根據開具的紅字增值稅專用發票作相反的會計分錄。
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王老師
2020-02-19 09:58:19 6215人瀏覽
尊敬的學員，您好：
因為確認收入，是按照會計準則確認的，而確認增值稅，是按照稅法確認的
可能存在會計上滿足收入確認條件，但是稅法中還沒有滿足增值稅納稅義務的情況，此時出現時間差異導致確認收入還沒有交增值稅，不能貸記銷項稅額，而是確認待轉銷項稅額
初級中不涉及相關的業務，掌握基本概念即可
希望老師的回答能對您有所幫助，每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(7)
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