考點01-庫存現金 重要程度★★|大綱要求 掌握
庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產。
（一）現金管理制度
根據國務院發布的《現金管理暫行條例》的規定，企業現金管理制度主要包括以下內容：
項目 | 內容 |
現金的 使用范圍 | （1）職工工資、津貼 （2）個人勞務報酬 （3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育比賽等各種獎金 （4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出 （5）向個人收購農副產品和其他物資的價款 （6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費 （7）結算起點（1000元）以下的零星支出 （8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出 |
除第（5）（6）項外，開戶單位支付給個人的、超過現金使用限額的款項（如購買材料、設備、服務等的款項），應當以銀行存款、支票或者銀行本票等方式支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金 |
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