風險管理、風險應對方法—2025年cma考試p2基礎知識點
將自信化成利劍，一路披荊斬棘，把目標化成動力，一直堅持前行。cma是美國注冊管理會計師，下面為大家整理了cma考試P2《戰略財務管理》科目的知識點，希望對大家的學習備考有一定的幫助。
【所屬章節】
第四章 風險管理
【知識點】
風險管理、風險應對方法
風險管理流程
l 風險識別
l 風險評估
l 風險應對
l 風險溝通與監督
風險識別 Risk identification
l 風險識別：需要通過有計劃且細致的方法在運營的每個方面來查找潛在的風險，并確認那些重要的風險領域。
l 目的：列示出全部風險，然后給予評估，將風險范圍縮小至組織所面臨的重大風險。
風險識別技術
1. 內部訪談與討論
包括：訪談、問卷調查、頭腦風暴、自我評估及其他協調討論和SWOT分析。
2. 外部來源(external sources)
包括：與其他組織比較、與同行討論、標桿管理和風險顧問。
3. 工具、診斷和流程
包括：對照表、流程圖、情景分析、價值鏈分析、業務流程分析、系統工程和流程繪制。
風險評估 Risk assessment
l 風險評估：?分析已識別風險潛在影響的過程，并根據以下兩大關鍵要素，進行風險排序，并識別出對企業影響最大的風險。
① 風險可能性：風險發生概率
② 影響程度：一旦發生風險，會產生怎樣的影響
l 風險 = 概率×影響程度
風險評估 計算
某公司預期有70%可能遭遇$1,000,000的損失，有30%可能遭遇$500,000的損失，則其預期風險損失為？
預期風險損失 = 70%×$1,000,000 + 30%×$500,000 = $850,000。
風險分值表（排序）
影響程度 | 發生概率 | 風險值 | 排序 | |
風險A | 0.7 | 0.8 | 0.56 | 1 |
風險B | 0.6 | 0.6 | 0.36 | 2 |
風險C | 0.5 | 0.4 | 0.2 | 3 |
風險D | 0.9 | 0.05 | 0.045 | 4 |
詳細風險地圖
熱力圖
風險評估 Risk assessment
l 固有風險(Inherent risk)：在管理層沒有采取任何措施來改變風險的可能性或影響的情況下，一個主體所面臨的風險。
l 剩余風險(Residual risk)：在管理層采取了風險應對措施之后所殘余的風險。
l ?風險偏好(risk appetite)：在現有使命和業務模式下，組織愿意接受的風險水平
l 組織的風險偏好決定了管理層將如何管理風險。
l 風險容量：組織可承受的風險幅度。
風險應對 Risk Response
l 回避(avoidance)
l 降低(reduction)
l 分擔(sharing)
l 承受(acceptance)
風險回避 Avoidance
l 企業退出會產生風險的活動。
l 觸發條件：剩余風險 > 風險容量
風險降低 Reduction
l 企業采取措施來降低風險的可能性或影響，或者同時降低兩者
l 觸發條件：固有風險 > 風險容量
l 目標：剩余風險 < 風險容量
風險分擔 Sharing
l 分擔風險的實質就是轉移風險，即通過合約的方式將風險轉嫁給另一個機構；以此降低整體風險。
l 常見的技術包括購買保險產品、從事避險交易或外包一項業務活動。
l 觸發條件：固有風險 > 風險容量
l 目標：剩余風險 < 風險容量
風險承受 Acceptance
l 企業不采取任何措施去干預風險，而是利用風險獲得利益，也稱為風險自留
l 觸發條件：固有風險< 風險容量
風險溝通與監督
l 與風險相關的溝通必須在組織內部全方位展開。
l 在一個管理良好的組織中，應使績效和風險指標的監督工作常態化。
注：以上內容來自東奧周默老師基礎班講義
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