風險概念、風險類型、資本充足率—2025年cma考試p2基礎知識點
在堆積如山的書本里尋找寶藏，在錯綜復雜的題目中探索真理。cma是美國注冊管理會計師，下面為大家整理了cma考試P2《戰略財務管理》科目的知識點，希望對大家的學習備考有一定的幫助。
【所屬章節】
第四章 風險管理
【知識點】
風險概念、風險類型、資本充足率
風險類型
l 戰略風險 Strategic risk
l 運營風險 Operational risks
l 財務風險 Financial risks
l 災害風險 Hazard risk
戰略風險
l 戰略風險通常是外部的、宏觀的、指向未來的。
l 包括與戰略、政治、經濟、法規和全球市場條件相關的風險。
l 還包括美譽風險、領導風險、品牌風險和變化的顧客需求。
運營風險
l 運營風險通常是公司內部的、當前的
l 與業務職能部門和內部管理流程體系有關
l 包括財務部和財務管理系統
財務風險
l 財務風險通常指公司的融資風險
l 可能來自于外匯、利率和大宗商品價格波動所產生的風險；還包括信貸風險、流動性風險和市場風險。
l 注意：財務部門相關風險屬于運營風險，不屬于財務風險
災害風險
l 災害風險通常與自然災害有關
l 災害風險通常是可以被保險的
l 災害風險三項環境測試：
① 必須產生財務影響
② 不必然會出現
③ 必須是負面結果
資本充足率 Capital adequacy ratio
l 資本充足率用于測量金融機構償付能力、 流動性、 儲備和充足資本等方面的風險指標。
l 2010 年制定的《巴塞爾協議 III》 (the Third Basel Accord, Basel III) 給商業銀行規定了最低的資本充足率，即確定需要維持多少的資本水平才能使商業銀行承擔由現有風險所造成的損失，并且達到可接受的償債能力水平，它旨在抑制風險資產的過渡膨脹，保護存款人與債權人的利益。
? 資本充足率 = 一級資本+ 二級資本 風險加權資產 一級資本+ 二級資本 一級資本+ 二級資本 風險加權資產 風險加權資產 一級資本+ 二級資本 風險加權資產
l 一級資本：無須終止業務，用來吸收損失的資本
l 二級資本：業務清算時候，用來吸收損失的資本
l 風險加權資產：針對每項資產進行風險評估，計算加權平均值
注：以上內容來自東奧周默老師基礎班講義
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