想要通過初級會計考試，不能缺少習題的輔助。目前已經進入沖刺階段，東奧會計在線也為大家精心準備了模擬試卷，快來測試一下，看看自己能打多少分？

1.云騰公司財務部門在討論某項業務的稅務處理依據時，列舉了以下四部規范性文件，其中屬于部門規章的是(　　)。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

B.《中華人民共和國企業所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

2.A公司向B公司簽發金額為500000元的支票用于支付服務費，B公司按期提示付款時被告知A公司在付款人處實有的存款金額僅為300000元，B公司有權要求A公司支付的賠償金是(　　)元。

A.300000×5%

B.300000×2%

C.500000×5%

D.500000×2%

3. 根據支付結算法律制度的規定，下列關于網絡支付的說法中不正確的是( )。

A.支付賬戶不得透支，不得出借、出租、出售

B.非銀行支付機構不得為單位開立支付賬戶

C.支付機構為單位開立支付賬戶，以非面對面方式通過3個合法安全的外部渠道對單位基本信息進行多重交叉驗證

D.單筆金額為200元的小額支付業務，支付機構可以代替銀行進行交易驗證

4. 根據支付結算法律制度的規定，下列選項中，出票人為銀行的是(　　)。

A.商業承兌匯票

B.銀行匯票

C.銀行承兌匯票

D.支票

5.下列稅種中，由海關負責征收和管理的是(　　)。

A.進口小汽車應繳納的車輛購置稅

B.資源稅

C.耕地占用稅

D.船舶噸稅

6.甲金店為增值稅一般納稅人，2022年6月直接銷售金項鏈50條，取得含稅銷售收入113000元；另外采取以舊換新方式銷售金項鏈50條，舊項鏈作價70000元，實際收取的含稅收入為43000元。已知，增值稅稅率為13%。計算該金店當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(113000+70000+43000)÷(1+13%)×13%

B.(113000+43000)÷(1+13%)×13%

C.(113000+70000)÷(1+13%)×13%

D.(113000+70000)×13%

7.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，屬于視同銷售行為，應繳納增值稅的是(　　)。

A.乙商城將外購的化妝品作為集體福利發給員工

B.甲運輸公司無償為災區提供運輸服務

C.丁服裝廠將外購的紐扣用于生產服裝

D.丙玩具廠將自產的玩具無償贈送給福利院

8.根據消費稅法律制度的規定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是(　　)。

A.單只不含稅銷售價格為9000元的手表

B.高爾夫球包

C.電子煙

D.鉛蓄電池

9.甲企業為增值稅一般納稅人，2023年3月甲企業將成本為100萬元的木材交給乙企業，委托乙企業加工成木制一次性筷子，并支付不含稅加工費20萬元；當月甲企業收回木制一次性筷子后全部對外銷售，取得不含稅收入140萬元。已知，乙企業無同類木制一次性筷子銷售價格，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。計算甲企業當月銷售木制一次性筷子應繳納消費稅的下列算式中，正確的是(　　)。

A.140×5%

B.140×5%-(100+20)÷(1-5%)×5%

C.(100+20)÷(1-5%)×5%

D.140×5%-(100+20)×5%

10.根據關稅法律制度的規定，下列不計入一般貿易項下進口貨物完稅價格的是( )。

A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費

B.向境外采購代理人支付的買方傭金

C.賣方違反合同規定延期交貨的罰款

D.為了在境內出版、發行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關的著作權

11.甲企業2022年年初在生產經營的過程中，向非關聯方乙企業借入生產用資金3000萬元，并與乙企業簽訂了借款合同，借款期限6個月，年利率為8%。已知，金融企業同期同類貸款年利率5%。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業在計算2022年企業所得稅時，可以在稅前扣除的利息支出的下列算式中，正確的是(　　)。

A.3000×8%÷12×6

B.3000×5%÷12×6

C.3000×8%

D.3000×5%

12.甲企業合并乙企業，乙企業未超過彌補期的虧損為100萬元、凈資產公允價值為1000萬元。甲企業凈資產公允價值為1500萬元，截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率為3%，假定企業合并符合特殊性稅務處理條件并選擇適用該方法，則可以由甲企業彌補乙企業虧損的下列算式中，正確的是( )。

A.(1500-1000)×3%

B.100×3%

C.1500×3%

D.1000×3%

13.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是(　　)。

A.未投入使用的房屋

B.以經營租賃方式租入的固定資產

C.已足額提取折舊仍繼續使用的機器設備

D.以融資租賃方式租出的固定資產

14.2023年1月張某購買體育彩票取得一次中獎收入30000元，通過國家機關向災區捐贈8000元。張某選擇在偶然所得中扣除公益捐贈支出。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(30000-8000)×20%

B.30000×20%

C.(30000-8000)×(1-20%)×20%

D.(30000-30000×30%)×20%

15.根據個人所得稅法律制度的規定，個體工商戶在生產經營活動中發生的下列支出，在計算經營所得應納稅所得額時，準予據實扣除的是( )。

A.稅收滯納金

B.為從業人員繳納的補充養老保險費

C.合理的勞動保護支出

D.業主的工資薪金支出

16.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年年初擁有1棟廠房，原值為3500萬元，已計提折舊830萬元。已知房產原值的減除比例為20%，從價計征稅率為1.2%。計算甲公司該房產2022年應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.3500×(1-20%)×1.2%

B.(3500-830)×20%×1.2%

C.3500×1.2%

D.(3500-830)×(1-20%)×1.2%

17.根據環境保護稅法律制度的規定，下列各項應繳納環境保護稅的是( )。

A.機動車排放應稅污染物的

B.事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C.規?；B殖排放應稅污染物的

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的

18.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收強制執行措施的是(　　)。

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

C.通知出入境管理機關阻止納稅人出境

D.責令納稅人提供納稅擔保

19.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報逃避繳納稅款的行為，屬于(　　)。

A.偷稅(逃稅)行為

B.欠稅行為

C.抗稅行為

D.騙稅行為

20.2022年2月1日，劉某到甲公司上班，每月工資4000元。2023年2月1日，甲公司尚未與劉某訂立書面勞動合同，甲公司應向劉某支付的工資補償為(　　)。

A.0

B.40000元

C.44000元

D.48000元

21.2022年甲公司職工吳某月平均工資為10000元，甲公司所在地職工月平均工資為3000元。2023年甲公司每月從吳某工資中代扣代繳的職工基本養老保險費為(　　)元。

A.240

B.800

C.720

D.300

22.甲公司職工李某至2022年已累計工作滿8年，欲申請當年年假，但李某已于當年請事假累計25天，且甲公司未扣其事假工資。根據勞動合同法律制度的規定，李某于2022年可享受的帶薪年休假天數為( )。

A.10天

B.15天

C.0

D.5天

23.甲公司為勞務派遣公司，乙公司為用工單位，趙某為被派遣勞動者，在乙公司從事臨時性工作。下列關于勞務派遣用工的表述中，正確的是( )。

A.甲公司可以與趙某簽訂1年的勞動合同

B.甲公司以非全日制用工形式招用趙某

C.乙公司不得再將趙某派遣到其他用人單位

D.乙公司與趙某之間存在勞動合同關系

1.下列各項中，屬于法的時間效力的有(　　)。

A.法的生效

B.法的終止

C.法的溯及力

D.法的域外效力

2.根據支付結算法律制度的規定，下列有關預付卡使用的表述中，正確的有(　　)。

A.記名預付卡可掛失，可贖回

B.有資金余額但超過有效期的預付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續使用

C.記名預付卡不得設置有效期

D.不記名預付卡有效期可設置為2年

3.甲公司因新進一批員工遂向A銀行申請為該批新員工開立醫療保險個人銀行賬戶。根據支付結算法律制度的規定，下列說法正確的有(　　)。

A.應該由員工個人向A銀行申請開立，甲公司無權代為開立

B.甲公司向A銀行提供單位證明材料、該批員工有效身份證件的復印件或影印件，可以代理該批員工開立

C.甲公司為該批員工開立賬戶后，該賬戶即可用于存取款、轉賬支付等用途

D.在員工個人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認、密碼設(重)置等激活手續前，該銀行賬戶只收不付

4.根據增值稅法律制度的規定，小微企業和制造業等行業納稅人辦理期末留抵退稅需同時符合規定的條件。下列屬于規定條件的有( )。

A.納稅信用等級為A級或B級

B.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

C.申請退稅前12個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形

D.自2019年4月稅款所屬期起，連續6個月(按季納稅的，連續2個季度)增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元

5.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的有(　　)。

A.國際組織無償援助的進口物資

B.經批準成立的技工學校提供學歷教育服務

C.企業轉讓上市公司股票

D.學生勤工儉學提供的服務

6.根據企業所得稅法律制度的規定，企業當年發生的下列支出中，在計算當年應納稅所得額時超過法定扣除標準的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除的有(　　)。

A.職工教育經費

B.保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金

C.公益性捐贈

D.廣告費和業務宣傳費

7.根據資源稅法律制度的規定，下列項目減征40%資源稅的有(　　)。

A.高凝油

B.充填開采置換出來的煤炭

C.稠油

D.高含硫天然氣

8.根據車船稅法律制度的規定，下列關于車船稅計稅依據的表述中，正確的有(　　)。

A.掛車以輛數為計稅依據

B.機動船舶以凈噸位數為計稅依據

C.商用貨車以整備質量噸位數為計稅依據

D.游艇以艇身長度為計稅依據

9.根據勞動合同法律制度的規定，下列有關用人單位支付勞動報酬的表述中，不正確的有(　　)。

A.勞動者在婚喪假期間，用人單位不向其支付工資

B.對在部分公民放假的節日期間照常工作的職工，用人單位應向其支付工資報酬，但不支付加班工資

C.工資可以實物及有價證券替代貨幣支付

D.約定的工資支付日期遇節假日或休息日的，工資應在節假日或休息日后最近的工作日支付

10.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，可導致勞動合同終止的情形有(　　)。

A.勞動合同期滿

B.用人單位決定提前解散

C.用人單位被依法宣告破產

D.勞動者達到法定退休年齡

1.法體現的是統治階級的整體意志和根本利益，而不是統治階級中個別成員的意志，也非統治階級中每個成員個人意志的簡單相加。(　　)

2.普通支票既可以用于支取現金，也可以用于轉賬。(　　)

3.財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在銀行開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或專用存款賬戶管理。(　　)

4.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規定計算繳納增值稅。( )

5.車輛購置稅按年計算、分期繳納。(　　)

6.企業以前年度發生的資產損失未能在當年稅前扣除的，可以按照規定，向稅務機關說明并進行專項申報扣除。( )

7.證券交易印花稅僅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收。( )

8.無固定生產、經營場所的流動性農村小商販，也應當辦理稅務登記。( )

9.取得營業執照的甲公司分支機構可以作為用人單位和勞動者訂立勞動合同。(　　)

10.集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當地人民政府規定的最低標準。(　　)

(一)

甲高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2023年2月發生如下業務：

(1)進口一批高檔香水精，海關核定的關稅完稅價格60萬元，繳納關稅6萬元，取得海關進口專用繳款書。

(2)將一批自產的新型高檔粉餅作為福利發放給員工，該批高檔粉餅生產成本4.25萬元，無同類高檔粉餅銷售價格。

(3)采用分期收款方式銷售自產高檔香水，合同約定總的含稅銷售額為500萬元，當月收取70%，余款下月收取。當月高檔香水全部發貨。

(4)銷售自產高檔護膚品，取得含增值稅價款56.5萬元，另收取包裝物押金2.26萬元，當月沒收逾期不予退還的高檔護膚品包裝物押金1.13萬元。

已知：高檔化妝品的消費稅稅率為15%、成本利潤率為5%；銷售貨物增值稅稅率為13%。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲企業進口高檔香水精應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(60+6)÷(1-15%)×15%

B.(60+6)×15%

C.60÷(1-15%)×15%

D.60×15%

2.計算甲企業將自產新型高檔粉餅作為福利發放給員工應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.4.25×(1+5%)÷(1-15%)×15%

B.4.25÷(1-15%)×15%

C.4.25×15%

D.4.25×(1+5%)×15%

3.下列關于業務(3)的表述，正確的是(　　)。

A.當月消費稅的計稅銷售額=500×70%÷(1+13%)

B.消費稅納稅義務發生時間為發貨的當天

C.當月應納消費稅=500×70%÷(1+13%)×15%

D.當月應納消費稅=500×70%×15%

4.計算甲企業銷售自產高檔護膚品應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(56.5+2.26+1.13)÷(1+13%)×15%

B.(56.5+2.26)÷(1+13%)×15%

C.(56.5+1.13)÷(1+13%)×15%

D.56.5÷(1+13%)×15%

(二)

甲煙草制造企業，2022年度有關經營情況如下：

(1)銷售卷煙取得收入6500萬元；出租閑置商鋪取得收入500萬元；從非上市居民企業取得的股息50萬元；轉讓國債取得收入30萬元。

(2)轉讓符合條件的技術所有權取得收入800萬元，發生與之相關的轉讓成本及稅費100萬元。

(3)發生煙草廣告費500萬元。

(4)實發合理工資、薪金總額1000萬元，發生職工福利費150萬元，職工教育經費30萬元，工會經費12萬元。

(5)發生研發費用400萬元(未形成無形資產計入當期損益)。

已知：甲企業自行核算的會計利潤為1500萬元。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.在計算甲企業2022年度企業所得稅應納稅所得額時，下列收入，應計入應納稅所得額的是(　　)。

A.銷售卷煙取得收入6500萬元

B.從非上市居民企業取得的股息50萬元

C.轉讓國債取得收入30萬元

D.出租閑置商鋪取得收入500萬元

2.下列關于甲企業2022年度技術轉讓所得納稅調整的表述中，正確的是( )。

A.納稅調增600萬元

B.納稅調減600萬元

C.納稅調減800萬元

D.納稅調增350萬元

3.在計算甲企業2022年度企業所得稅應納稅所得額時，下列支出中準予全額扣除的是(　　)。

A.職工教育經費30萬元

B.工會經費12萬元

C.職工福利費150萬元

D.煙草廣告費500萬元

4.計算甲企業2022年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.1500-30-600+500+(150-1000×14%)

B.1500-50-800-400

C.1500-50-600+500+(150-1000×14%)

D.1500-30-600+500+(150-1000×14%)-400

(三)

2023年1月，甲公司會計機構負責人周某讓會計人員王某偽造、變造會計憑證、會計賬簿，王某按照指示完成上述工作并編制了虛假財務會計報告。隨后，甲公司將該財務會計報告提供給了乙公司。

2023年3月，王某和周某，先后因故離職。甲公司安排會計人員劉某接替王某工作，雙方辦理了會計工作交接;甲公司隨后聘用李某擔任會計機構負責人。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.關于甲公司向乙公司提供財務會計報告的下列表述中，正確的是(　　)。

A.財務會計報告經注冊會計師審計后才能對乙公司提供

B.會計機構負責人周某應在財務會計報告上簽名并蓋章

C.會計人員王某應在財務會計報告上簽名或者蓋章

D.王某對財務會計報告的合法性、真實性負法律責任

2.有關會計人員王某和劉某辦理工作交接的下列表述中，正確的是(　　)。

A.劉某應按移交清冊逐項核對點收

B.王某應對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任

C.應由單位負責人監交

D.移交完畢，劉某可自行另立新賬

3.王某偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，經查尚不構成犯罪，(　　)不得從事會計工作。

A.2年內

B.5年內

C.10年內

D.終身

4.李某的下列資歷中，符合會計機構負責人任職資格要求的是(　　)。

A.具有5年會計工作經歷

B.具有初級會計專業技術資格

C.具有中級會計專業技術資格

D.具有碩士學位

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初級會計考試安排在在2023年5月13至5月17日，希望考生可通過練習題查缺補漏，在考前著重學習薄弱點，以上習題供大家練習，預祝大家在考試中取得自己滿意的成績。

(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)