應繳納增值稅計算公式是什么
精選回答
應繳納增值稅的計算公式可以根據不同的計稅方法和情境而有所差異。
一.一般計稅方法
1.基本公式
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額
2.銷項稅額的計算
當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
或
=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率
3.特殊情境：進口環節增值稅
進口非應稅消費品：應納稅額=組成計稅價格×稅率=(關稅完稅價格+關稅稅額)×稅率
進口應稅消費品：應納稅額=組成計稅價格×稅率=(關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額)×稅率
二.簡易計稅方法
1.基本公式
當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率
或
=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
1.增值稅納稅人年應稅銷售額超過500萬元(>500萬元)的為一般納稅人。
2.年應稅銷售額未超過規定標準(≤500萬元)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
3.增值稅一般納稅人登記
增值稅一般納稅人實行登記制，除另有規定外，應當向稅務機關辦理一般納稅人登記。
納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人，國家稅務總局另有規定的除外。
小規模納稅人：
1.增值稅納稅人年應稅銷售額未超過500萬元(≤500萬元)的為小規模納稅人。
2.下列納稅人不辦理一般納稅人登記：
①按照政策規定，選擇按照小規模納稅人納稅的
②年應稅銷售額超過規定標準的其他個人
增值稅征稅范圍：
1.銷售貨物
2.銷售勞務
3.銷售服務
①交通運輸服務：陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務
②郵政服務：郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務
③電信服務：基礎電信服務、增值電信服務
④建筑服務：工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務、其他建筑服務
⑤金融服務：貸款服務、直接收費金融服務、保險服務、金融商品轉讓
⑥現代服務：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務、其他現代服務
⑦生活服務：文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務
4.銷售無形資產
5.銷售不動產
6.進口貨物
相關知識點，可以點擊查看：
知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線初級經濟法欄目。
免費試聽 全部>>
-
初級
應收票據
2024《初級會計實務》基礎精...
王成瑤
免費
已有2500人學習 -
初級
交易性金融資產取得的賬務處理
2024《初級會計實務》基礎精...
王成瑤
免費
已有2500人學習 -
初級
庫存現金
2024《初級會計實務》基礎精...
王成瑤
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號