2017注冊會計師《經(jīng)濟法》高頻考點：要約收購
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【高頻考點】要約收購
1.基本概念
要約收購是收購人在證券交易所的集中競價系統(tǒng)之外，直接向股東發(fā)出要購買其手中持有股票的一種收購方式。
2.要約收購基本流程
(1)提示性公告
以要約方式收購上市公司股份的，收購人應(yīng)當編制要約收購報告書，聘請財務(wù)顧問，通
知被收購公司，同時對要約報告書摘要作出提示性公告。(無須事先向中國證監(jiān)會、證券交易所報告)
(2)公告
收購人自作出要約收購提示性公告起60日內(nèi)，未公告要約收購報告書的，收購人應(yīng)當在期滿后次一個工作日通知被收購公司，并予公告;此后每30日應(yīng)當公告一次，直至公告要約收購報告書。
(3)收購人
收購人在收購期限內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票。
(4)被收購公司董事會
(5)預受要約
在要約收購期限屆滿3個交易日前，預受股東可以委托證券公司辦理撤回預受要約的手
續(xù);在要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預受股東不得撤回其對要約的接受。
(6)股份的購買
(7)股份鎖定
收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成(最后一筆增持股份登記過戶)后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;但收購人在被收購公司中擁有權(quán)益的股份在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉(zhuǎn)讓的，不受前述12個月的限制。
(8)報告義務(wù)
收購期限屆滿后15日內(nèi)，收購人應(yīng)當向證券交易所提交關(guān)于收購情況的書面報告，并予以公告。
3.要約收購中的意外情況
(1)不想收購了
(2)變更
(3)競爭要約
(二)收購方案
1.預定收購的股份比例不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%。
2.收購人對同一種類股票的要約價格不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票支付的最高價格。
3.上市公司收購要約適用于被收購公司的所有股東，但可以針對優(yōu)先股股東和普通股股東提出不同的收購條件。
4.支付方式
(1)上市公司收購可以采用現(xiàn)金、依法可以轉(zhuǎn)讓的證券以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他支付方式進行。
(2)優(yōu)先股可以作為并購重組支付手段。
5.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日;但出現(xiàn)競爭要約的除外。
(三)強制要約制度
1.強制要約收購義務(wù)的觸發(fā)
(1)強制要約收購
通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到30%時，繼續(xù)進行收購的，應(yīng)當依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。
(2)強制全面要約收購
2.要約收購義務(wù)的豁免
(1)自動豁免
(2)適用簡易程序豁免
(3)適用一般程序豁免
注冊會計師報名已經(jīng)結(jié)束很久，備考基礎(chǔ)階段工作已經(jīng)過了大半，教材是不是都已經(jīng)看了大半。小編會繼續(xù)為大家提供更多更新的知識點。
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