資產負債表日后期間應交所得稅和遞延所得稅的處理——2025年《中級會計實務》分錄
來源：東奧會計在線責編：譚暢2025-07-04 16:04:27
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【知識點】資產負債表日后期間應交所得稅和遞延所得稅的處理
【所屬章節】第二十三章 資產負債表日后事項
資產負債表日后期間應交所得稅和遞延所得稅的處理
| 時間 | 稅法允許扣除或補交稅金 | 調整事項形成暫時性差異 |
| 匯算清繳日之前 | 借：應交稅費—應交所得稅 貸：以前年度損益調整—所得稅費用 或 借：以前年度損益調整—所得稅費用 貸：應交稅費—應交所得 | 調整遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，考試主要涉及遞延所得稅資產，以遞延所得稅資產 為例： 借：遞延所得稅資產 貸：以前年度損益調整—所得稅費用 或相反分錄 |
| 匯算清繳日之后 | 借：遞延所得稅資產 貸：以前年度損益調整—所得稅費用 或 借：以前年度損益調整—所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 | |
注：以上中級會計考試《中級會計實務》分錄由東奧教研團隊提供
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