第六章：金融法律制度—2024年中級會計《經濟法》章節思維導圖
中級會計《經濟法》的第六章：金融法律制度，本章為全書內容最為繁雜、篇幅最長的一章。本章的重心為票據法，分值基本占到這章總分值的一半以上，而且經常考查主觀題，通過范例研讀法條是這部分學習的秘訣。保險法近兩年也持續考查主觀題，因此也要做到理解基礎上的運用。證券法和信托法部分要求記憶，考點細碎，但考試要求不算高，主要考核基礎概念的理解。
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第六章：金融法律制度
【單項選擇題】有關背書行為的記載事項，下列說法正確的是（??）。
A. 背書未記載日期的，以出票日期為背書日期
B. 背書未記載被背書人名稱的，持票人不得補記
C. 背書附有條件的，背書無效
D. 將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書無效
【正確答案】D
【答案解析】（1）選項A：背書未記載日期的，視為到期日前背書。（2）選項B：背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等的法律效力。（3）選項C：背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，背書有效.（4）選項D：部分背書是指背書人在背書時，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書；部分背書無效。
【多項選擇題】下列對存托憑證的境外基礎證券發行人要求的表述中，正確的有（ ）。
A. 為依法設立且持續經營3年以上的公司，公司的主要資產不存在重大權屬糾紛
B. 最近5年內實際控制人未發生變更，且控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的境外基礎證券發行人股份不存在重大權屬糾紛
C. 會計基礎工作規范、內部控制制度健全
D. 董事、監事和高級管理人員應當信譽良好，符合公司注冊地法律規定的任職要求，近期無重大違法失信記錄
【正確答案】A,C,D
【答案解析】公開發行以股票為基礎證券的存托憑證的，境外基礎證券發行人應當符合下列條件：（1）《證券法》關于股票首次公開發行的基本條件；（2）為依法設立且持續經營3年以上的公司，公司的主要資產不存在重大權屬糾紛；（3）最近3年內實際控制人未發生變更，且控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的境外基礎證券發行人股份不存在重大權屬糾紛；（4）境外基礎證券發行人及其控股股東、實際控制人最近3年內不存在損害投資者合法權益和社會公共利益的重大違法行為；（5）會計基礎工作規范、內部控制制度健全；（6）董事、監事和高級管理人員應當信譽良好，符合公司注冊地法律規定的任職要求，近期無重大違法失信記錄；（7）中國證監會規定的其他條件。
【判斷題】對保險人的免責條款，保險人在訂立合同時應以書面或口頭形式向投保人說明，未作提示或未明確說明的，該條款不產生效力。（ ）
【正確答案】對
【多項選擇題】下列情形中，屬于信托終止的有（ ）。
A. 信托文件規定的終止事由發生
B. 信托的存續違反信托目的
C. 托目的已經實現或者不能實現
D. 信托被撤銷
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】除永續信托外，有以下情形之一的，信托終止：（1）信托文件規定的終止事由發生；（2）信托的存續違反信托目的；（3）信托目的已經實現或者不能實現；（4）信托當事人協商同意；（5）信托被撤銷；⑥信托被解除。
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