與人員薪酬有關(guān)的扣除項目_2021年中級會計經(jīng)濟法每日攻克一習(xí)題
別放棄夢想，遲早有一天它會實現(xiàn)。2021年中級會計考試即將到來，希望考生們能夠穩(wěn)住心態(tài)，把握好時間進(jìn)行復(fù)習(xí)！
【單選題】
甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2020年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出800萬元，其中職工培訓(xùn)費用支出200萬元。甲居民企業(yè)在計算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費為( )萬元。
A.400
B.600
C.625
D.800
【答案】B
【解析】(1)軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，在計算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實全額扣除。(2)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，甲居民企業(yè)2020年職工教育經(jīng)費的扣除限額=5000×8%=400(萬元)，除職工培訓(xùn)費用外待扣的職工教育經(jīng)費=800-200=600(萬元)，限額<待扣金額，按限額扣，甲居民企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費=200+400=600(萬元)。
——以上中級會計考試相關(guān)習(xí)題內(nèi)容選自黃潔洵老師授課講義
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