源泉扣繳_2021年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法必備知識(shí)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2021-07-06 10:21:55

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2021年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法必備知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

源泉扣繳

【所屬章節(jié)】

第七章企業(yè)所得稅法律制度

【知識(shí)點(diǎn)】源泉扣繳

源泉扣繳

1.扣繳義務(wù)人

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

企業(yè)類型	所得類型		是否在我國繳納企業(yè)所得稅（享受免稅優(yōu)惠除外）	是否實(shí)行源泉扣繳
居民企業(yè)	來源于境內(nèi)		√	×
居民企業(yè)	來源于境外		√	×
在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)	來源于中國境內(nèi)	與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得	√	×
在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)	來源于中國境內(nèi)	與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得	√	√
在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)	發(fā)生在中國境外	與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得	√	×
在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)	發(fā)生在中國境外	與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得	×	-
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)		來源于中國境內(nèi)的所得	√	√
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)		發(fā)生在中國境外的所得	×	-

2.扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅所得額	股息、紅利等權(quán)益性投資收益	以收入全額為應(yīng)納稅所得額
	利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得
	轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得	以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×預(yù)提所得稅稅率（10%）