2020年中級會計經濟法高頻易錯題_當期進項稅額的確定
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【多項選擇題】
根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人取得的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用
B.購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務
C.納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費
D.用于集體福利或者個人消費的購進貨物、
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
(1)納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，A選項正確;(2)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得抵扣進項，B選項正確;(3)自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣，C選項錯誤;(4)用于集體福利或者個人消費的購進貨物不得抵扣進項稅額，D選項正確。
【錯誤率】76.00%
【解題思路】本題考核的是當期進項稅額的確定，詳細考核的是不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的情形。可以參考教材287頁。選項C，自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。選項A,納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。本題首先看用途，其次根據用途區分是否可抵扣。總結來說就是，分析是否用于可抵扣用途。注意不要混淆。
注：以上中級會計考試高頻易錯題由東奧教研專家團隊提供
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