2019年中級會計經濟法沖關必刷習題-8.31
來源：東奧會計在線責編：張帆2019-08-21 21:10:41
中級會計職稱備考正處于沖刺階段，建議大家在這一時間段多做習題，進一步夯實基礎知識，同時掌握好重要的知識點。小編為大家準備了沖關必刷題，快來看看吧！
與生產經營直接相關的重要扣除項目沖關必刷題
【單選題】甲公司2016年的年度利潤總額為300萬元，當年發生的公益性捐贈支出為50萬元。甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出的數額為( )萬元。
A.50
B.30
C.45
D.36
【答案】D
【解析】(1)扣除限額=300×12%=36(萬元);(2)實際發生額50萬元，超過了稅法規定的扣除限額36萬元，在計算2016年企業所得稅應納稅所得額時只能扣除36萬元，其余14萬元可以結轉以后3年內扣除。
與生產經營直接相關的其他扣除項目沖關必刷題
【單選題】2015年6月，甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構同期同類貸款的月利率為0.3%，同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算2015年度企業所得稅應納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為( )萬元。
A.8
B.2.4
C.0.8
D.0.6
【答案】B
【解析】非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按金融企業同期同類“貸款”利率計算的數額部分，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除。因此，該項借款利息允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬元)。
注：以上中級會計考試相關沖關習題內容出自東奧教研團隊
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