2019年中級會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日攻克一大題：8月21日

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-08-21 11:10:20

中級會(huì)計(jì)職稱備考馬上就要接近尾聲了，此時(shí)考生們壓力也比較大，因此需要及時(shí)調(diào)整心態(tài)，多給自己一些鼓勵(lì)，建立自信心，即使在最后的時(shí)刻也要保證良好的學(xué)習(xí)狀態(tài)。

【每日攻克一大題】

2010年8月8日，王某接受甲上市公司(以下簡稱“甲公司”)委托，為甲公司出具審計(jì)報(bào)告(非股票發(fā)行);2010年9月8日，該審計(jì)報(bào)告公開;2010年9月10日，王某將持有的甲公司股票賣出。

甲公司的監(jiān)事李某，持有甲公司股份10000股;2010年9月10日，一次性賣出3000股。

甲公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉某，2010年2月1日離職;2010年9月10日，將其持有的甲公司股份10000股一次性賣出。

2010年3月1日，乙證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有甲公司10%的股份，2010年5月10日，乙證券公司將其持有的甲公司股份全部賣出。

要求：

根據(jù)上述事實(shí)和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

(1)王某賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。

(2)李某賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。

(3)劉某賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。

(4)乙證券公司賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。

【答案】

(1)王某賣出股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票;除上述規(guī)定外，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。在本題中，2009年9月10日在文件公開后5日內(nèi)，王某賣出股票的行為不符合規(guī)定。

(2)李某賣出股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%。在本題中，甲公司監(jiān)事李某持有甲公司股份10000股，一次性賣出3000股，3000/10000*100%=30%，超過了法定比例。

(3)劉某賣出股票的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員(包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。在本題中，劉某2010年2月1日離職，2010年9月10日賣出，超過半年，符合規(guī)定。

(4)乙證券公司賣出股票的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸公司所有;但是證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。

注：以上中級會(huì)計(jì)考試主觀題內(nèi)容由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

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