非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2025-06-20 13:35:48

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

備考注會(huì)考試離不開(kāi)聽(tīng)課，大家在聽(tīng)課過(guò)程中，要做好筆記，記錄老師強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)、解題思路和易錯(cuò)提醒。課后及時(shí)回顧課程，加深對(duì)知識(shí)點(diǎn)的印象。以下是25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)學(xué)習(xí)要點(diǎn)精講，快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧！

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非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)學(xué)習(xí)要點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第二十章：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

第十節(jié)：出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

【知識(shí) 點(diǎn)】

非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷

如果在審計(jì)過(guò)程中注意到存在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)區(qū)分具體情況予以處理：

缺陷類(lèi)型	溝通要求	處理原則
一般缺陷	應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進(jìn)行溝通	1.提醒企業(yè)加以改進(jìn) 2.無(wú)需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明
重要缺陷	應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式（★★★）與企業(yè)董事會(huì)和管理層溝通
重大缺陷	應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式（★★★）與企業(yè)董事會(huì)和管理層溝通	1.提醒企業(yè)加以改進(jìn) 2.應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，對(duì)重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，但無(wú)需對(duì)其發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

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以上就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)科目知識(shí)點(diǎn)“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷”的相關(guān)內(nèi)容，審計(jì)科目對(duì)刷題的要求雖然不算太大，但是在基礎(chǔ)入門(mén)階段，習(xí)題能對(duì)考生們理解知識(shí)點(diǎn)起到不小的作用，以下為免費(fèi)題庫(kù)內(nèi)容，快來(lái)打卡吧！