銷售與收款循環(huán)的主要內(nèi)部控制_25年注冊會計師審計學(xué)習(xí)要點
3科
日均>3h
注會審計第九章雖然有一定難度，但只要考生認(rèn)真對待，制定合理的學(xué)習(xí)計劃，多做練習(xí)題，加深對知識點的理解和記憶，就能夠較好地掌握這一章內(nèi)容，在考試中取得理想成績。以下是第九章知識點“銷售與收款循環(huán)的主要內(nèi)部控制”的講解，一起來看！
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【所屬章節(jié)】
第九章：銷售與收款循環(huán)的審計
第二節(jié)：銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
【知 識 點】
銷售與收款循環(huán)的主要內(nèi)部控制
（一）適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離（1/6：預(yù)防性控制）
一個企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)職責(zé)適當(dāng)分離的基本要求通常包括：
1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）；
2.企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價格、信用政策、
發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進(jìn)行談判；
3.談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離；
4.編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離；
5.銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷貨現(xiàn)款；
6.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。
（二）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批（2/6：預(yù)防性控制）
（三）充分的憑證和記錄（3/6）
（四）憑證的預(yù)先編號（4/6：預(yù)防性控制）
（五）定期發(fā)送對賬單（5/6）
（六）內(nèi)部核查程序（6/6）
● ● ●
以上就是注冊會計師考試審計科目知識點“銷售與收款循環(huán)的主要內(nèi)部控制”的相關(guān)內(nèi)容，審計科目對刷題的要求雖然不算太大，但是在基礎(chǔ)入門階段，習(xí)題能對考生們理解知識點起到不小的作用，以下為免費題庫內(nèi)容，快來打卡吧！
注：以上內(nèi)容選自張敬富老師《審計》科目基礎(chǔ)班授課講義
（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線）
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