實收資本印花稅如何申報
精選回答
實收資本印花稅是對企業實收資本和資本公積增加部分征收的一種稅。
確定納稅義務發生時間
企業應在記載資金的賬簿啟用時，或實收資本、資本公積增加的當月，產生印花稅納稅義務。比如企業在2024年8月收到股東投入的實收資本，那么就應在8月申報繳納相關印花稅。
計算應納稅額
稅率：根據規定，自2022年7月1日起，營業賬簿印花稅稅率為實收資本(股本)、資本公積合計金額的萬分之二點五。
計算公式：應納稅額=(實收資本+資本公積)×0.025%
舉例：A公司2024年9月新增實收資本200萬元，無資本公積變動，則應繳納的實收資本印花稅=2000000×0.025%=500元。
選擇申報方式
網上申報：這是較為常見和便捷的方式。企業可登錄當地電子稅務局，進入印花稅申報界面。以吉林省為例，企業登錄江蘇省電子稅務局后，在“我要辦稅”-“稅費申報及繳納”-“其他申報”-“印花稅申報”模塊進行操作。
線下申報：企業也可以前往當地稅務機關辦稅服務廳，填寫印花稅納稅申報表，進行現場申報繳納。
網上申報流程
1. 稅源采集
進入電子稅務局印花稅申報頁面后，點擊“稅源采集”按鈕。
在稅源采集界面，選擇稅款所屬期，點擊“新增稅源”。
填寫相關稅源信息，稅目選擇“營業賬簿”，填寫計稅金額(即實收資本和資本公積的增加額)等內容，然后保存。
2. 納稅申報
稅源采集完成后，返回印花稅申報頁面，勾選采集的稅源信息，點擊“申報”按鈕。
系統會自動計算應納稅額，確認申報信息無誤后，點擊“提交申報”，完成申報流程。
3. 繳納稅款
申報成功后，在電子稅務局的“稅費繳納”模塊，選擇對應的印花稅申報記錄，點擊“立即繳款”，選擇合適的繳款方式(如三方協議繳款、銀聯繳款等)完成稅款繳納。
稅收優惠：
自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收印花稅(不含證券交易印花稅)。符合條件的企業在申報時可自動享受該優惠政策。
后續管理：
企業應妥善保存相關的賬簿、憑證等資料，以備稅務機關檢查。同時，若實收資本和資本公積后續發生變動，需及時進行稅源采集和申報繳納印花稅。
印花稅稅率：
1. 租賃合同、保管合同、倉儲合同、財產保險合同；證券交易：1‰
2. 土地使用權出讓書據；土地使用權、房屋等建筑物和構筑物所有權轉讓書據(不包括土地承包經營權和土地經營權轉移)；股權轉讓書據(不包括應繳納證券交易印花稅的)：0.5‰
3. 買賣合同、承攬合同、建設工程合同、運輸合同、技術合同；商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據：0.3‰
4. 營業賬簿：0.25‰
5. 借款合同、融資租賃合同：0.05‰
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